Льготы пенсионерам ИП в 2019 году

С 1 января 2019 года в России стартует программа реализации теневых доходов, согласно которой самозанятые граждане вместо НДФЛ смогут уплачивать пониженный налог на профессиональный доход, а также освободиться от уплаты страховых и медицинских взносов. Воспользоваться программой смогут и пенсионеры, зарегистрировавшиеся в качестве ИП. Также гражданам пенсионного возраста полагаются отдельные послабления при использовании других систем налогообложения.

Налоговые изменения в 2019 году

Власти РФ на протяжении нескольких лет борются с незаконной деятельностью граждан, желающих при получении дохода оставаться в тени, дабы не платить налоги. Такие правонарушения наказуемы по КоАП РФ и предусматривают применение санкций в виде штрафов, существенно превышающих размер заработка.

Выход из ситуации был найден в ноябре 2018 года, когда одобрили ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ.Именно им был введен так называемый «налог на профессиональную деятельность» (далее-НПД). Согласно нему, граждане, получающие заработок от предоставления услуг или продажи определенных товаров, должны уплачивать только НПД, а от страховых и медицинских взносов получают освобождение.

Чтобы разобраться в эффективности нововведений, достаточно знать размер выше представленных взносов:

• пенсионные – 29 354 руб.,
• медицинские – 6 884 руб.

В общей сложности получается 36 238 руб. Такие послабления россиянам на руку, потому как не все ИП при начале деятельности получают доход: многие работают в «ноль» или минус.

На данный момент налоговый режим введен только в нескольких регионах и будет действовать в качестве эксперимента 10 лет. Сейчас он актуален для следующих областей:

• Московская,
• Калужская.

Также режим используется в Москве и Р. Татарстан.

«Главной целью законопроекта о введении налогового спецрежима является установление минимальных ставок и минимизация бюрократических проволочек, с которыми приходится сталкиваться ИП. Предполагается, что благодаря данной программе граждане, работающие «в тени», захотят легализоваться, дабы избежать административной ответственности. Кроме того, спецрежим позволит получать бюджету больше денег. Полученные средства будут распределяться между федеральным и региональными бюджетами»

А. Макаров, председатель комитета Госдумы по бюджетам и налогам

Пример №1: выгода от использования НПД

Воровская В.Н. живет в Москве, занимается веб-дизайном. До появления нового режима она работала неофициально, что попадает под санкции КоАП РФ и наказывается штрафами. После вступления ФЗ №422-ФЗ в законную силу она решила поучаствовать в эксперименте, дабы обезопасить себя с точки зрения законодательства.

За месяц ею был получен доход в размере 150 000 руб. исключительно от работы с физическими лицами. Налоговая ставка при этом составляет 4%.

По итогам отчетного периода она должна заплатить:

150 000 х 4% = 6 000 руб.

При применении УСН «доходы» размер выплат в ИФНС составил бы:

150 000 х 6% = 9 000 руб. Такой налог для ИП без работников уплачивается ежегодно до 30 апреля.

Разница между выплатами по двум разными системам составляет 3 000 руб. в пользу НПД. При этом следует учитывать, что использование данного режима дает право не платить медицинские и пенсионные взносы, поэтому экономия существенно выше.

Кто вправе пользоваться режимом

Режим доступен для всех жителей вышеперечисленных областей, соответствующих определенным критериям:

• Годовой доход – не более 2 400 000 руб.
• Проживание в одной из экспериментальных областей.
• Работа с физическими или юридическими лицами.

Важно! Перейти на НПД могут и действующие ИП. При этом они будут освобождены от уплаты НДФЛ по части заработка, полученного от профессиональной деятельности. Также они освобождаются от НДС, если их деятельность не предполагает ввоз товаров из других стран в РФ.

Какие доходы не учитываются при уплате НПД

Согласно законодательству, некоторые виды доходов не учитываются при применении нового режима, следовательно, при занятиях определенными видами деятельности использовать НПД не получится. Что сюда входит:

• Продажа подакцизных товаров, для которых обязательна маркировка.
• Применение других систем налогообложения. Например, нельзя будет совмещать УСН и НПД.
• Превышение установленного размера заработка – свыше 2 400 000 руб. за год.
• Работа с другими физическими лицами и предприятиями на основании договоров комиссии, агентских соглашений, договоров поручения. Исключением являются лишь граждане, предоставляющие услуги по перевозке и выгрузке товаров в интересах других лиц: они пользоваться НПД смогут.
• Если основным видом деятельности предприятия является добыча или продажа полезных ископаемых.
• Деятельность по перепродаже прав на имущество и товаров. Если граждане перепродают товары домашнего пользования, применять НПД можно.

Важно! Выбор системы налогообложения напрямую зависит от вида деятельности. В большинстве случаев наиболее выгодной является УСН, но ее применение не всегда допустимо.

Налоговые ставки

Здесь все зависит от того, кому оказывает услуги самозанятый гражданин:

Физические лица	4% от заработка
Организации	6%

Пример №2: расчет НПД при смешанном типе работы

Абаимова О.Н. вышла на пенсию, решила заняться услугами по оформлению сайтов и групп в социальных сетях. Для этого она зарегистрировалась в приложении «Мои налоги» для принятия участия в экспериментальной программе. Гражданка проживает в Калужской области.

За месяц с физических лиц ею было получено прибыли:

70 000 руб.

Расчет налога ведется так:

70 000 х 4% = 2 800 руб.

С юридических Абаимова О.Н. заработала 150 000 руб., а налог будет посчитан так:

150 000 х 6% = 9 000 руб.

9 000 + 2 800 = 11 800 руб.– итого к уплате.

Ключевой особенностью НПД является отсутствие обязательства по ведению учета. Гражданам достаточно отправлять данные о сделках и полученном заработке через приложение. Налог рассчитывается работниками ИФНС самостоятельно. По окончании отчетного периода до 25 числа каждого месяца плательщикам направляются суммы, которые они обязаны перечислить в пользу ИФНС.

Как перейти на НПД

Предприниматели наравне с остальными физическими лицами, желающими работать легально, могут перейти на НПД, подав соответствующее заявление через приложение «Мой налог». Посещение ИФНС не требуется при наличии личного кабинета на сайте ведомства. Если же его нет, подача документов осуществляется через подразделение. Впоследствии доступ к приложению будет активен, через него нужно будет передавать данные.

Как выглядит вся процедура в целом:

1. Гражданин скачивает приложение на телефон, вводит логин и пароль для авторизации.
2. Подает заявление о постановке на учет. Копия паспорта и фотографии направляются автоматически.

Гражданин считается зарегистрированным с момента подачи заявления. При прекращении деятельности через приложение подается заявление о снятии с регистрационного учета.

Срок уплаты НПД

В законодательном акте установлен срок уплаты данного налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Например, если нужно перечислить НПД за июль, операция должна состояться до 25 августа. Деньги можно перевести через приложение, используя данные банковской карты или электронного кошелька.

Льготы пенсионерам-ИП в 2019 году

Введение налога на профессиональную деятельность можно назвать своеобразной льготой, т.к. применение данного режима подразумевает сниженные налоговые ставки и освобождение от взносов, обязательных при использовании других систем налогообложения.

Отдельных льгот именно для пенсионеров-предпринимателей не предусмотрено. Все ИП на общих основаниях могут не платить НДФЛ, ссылаясь на нормы ст. 145 НК РФ. В ней говорится, что освобождение предусматривается при условии, если заработок плательщика за прошедшие 3 месяца не превышает 2 000 000 руб.

Остальные «льготы» уже зависят от применяемой системы налогообложения, ведь в некоторых случаях на ней получится немного сэкономить, если сделать правильный выбор.

Доступные системы налогообложения

На данный момент для жителей всех регионов доступны следующие системы налогообложения:

Название	Для кого подходит	Преимущества
ЕНВД	Для ИП с численностью работников до 100 человек	Возможность совмещения с другими режимами, Упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, Размер взносов в ИФНС не зависит от фактически полученного заработка, Можно уменьшить налоговые перечисления на размер страховых взносов
УСН (доходы, доходы минус расходы)	Штат до 100 человек, годовой заработок до 78 000 000 руб.	Простое ведение учета, Не нужно предоставлять учетную документацию в ИФНС, Декларация подается только раз в год, до 30 апреля, Снижение сумм к уплате налога
Патент (ПСН)	Не более 15 работников, доход – максимум 60 000 000 руб. в год	Снижение налоговой нагрузки за счет фиксированной стоимости патента. Зачастую она существенно ниже сумм, которые могли бы уплачиваться при применении другой системы, Самостоятельное установление сроков действия патента, Не нужно платить НДС и НДФЛ, Не нужно предоставлять налоговые декларации, Возможность расширения списка разрешенных видов деятельности в зависимости от региона
ЕСХН (Единый сельхозналог)	Максимум 300 сотрудников, 70% заработка должно быть получено от продажи продукции сельскохозяйственного назначения. Актуально только для сельхозпредприятий	Несколько видов налогов заменяются один, Упрощенное ведений учетной документации, Минимальная отчетность, Возможность сочетания с другими режимами

Пенсионеры и остальные граждане вправе выбирать наиболее удобную систему самостоятельно. Выбор зависит от вида деятельности и величины предполагаемого дохода. Если есть предположение, что работа не будет первое время приносить заработка, лучше выбрать УСН и впоследствии сдавать «нулевые» декларации.

Как пенсионеру стать ИП: пошаговая инструкция

Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо выполнить несколько действий:

1. Собрать документы и подать в налоговую по адресу регистрации. Если гражданин проживает в одном месте, но фактически прописан в другом, придется ехать по последнему адресу.
2. Перед подачей заявления оплатить госпошлину. Реквизиты можно взять в ИФНС и провести платеж через терминал Сбербанка, либо оплатить заблаговременно до посещения учреждения через официальный сайт, сформировав квитанцию и переведя деньги с банковской карты.
3. Получить уведомление о принятии документации. В нем будет указана дата, с которой можно прийти и забрать готовое свидетельство.
4. Получить свидетельство о регистрации ИП и выписку из ЕГРИП.

Размер госпошлины за открытие ИП в 2019 году составляет 800 руб. Квитанция об оплате в обязательном порядке предоставляется вместе с остальными документами. Без нее заявление не примут.

После получения свидетельства необходимо написать заявление о переходе на выбранную систему налогообложения. Кроме него предоставляется документ о регистрации ИП и паспорт.

Документы

При первом посещении ИФНС будущий предприниматель должен представить следующее:

Документ	Где взять	Срок действия
Заявление	Форма утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012, обязательна к применению. Можно скачать в интернете	Незаполненное действует до отмены формы и утверждения новой. Если в заявлении указана дата, оно должно быть предоставлено в ИФНС в этот же день
Паспорт	ЗАГС	Выдается при достижении 14 лет, замена производится в 20 и 45 лет
	Выдается каждому совершеннолетнему плательщику	Не ограничивается
СНИЛС	Выдача производится Пенсионным фондом
Квитанция об оплате госпошлины	Зависит от способа уплаты

Пенсионерам рекомендуется иметь при себе пенсионное удостоверение.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Может ли гражданин перейти на спецрежим, если в регионе его проживания эксперимент не проводится?

В законе сказано, что воспользоваться НПД могут граждане, постоянно проживающие в любом из экспериментальных регионов. Однако налоговая не сможет проверить, где на самом деле находится плательщик, поэтому, если он осуществляет деятельность в Москве, а живет в другом месте, регистрация вполне допустима.

Вопрос №2. Какое наказание предусмотрено за предпринимательство без регистрации?

На начальных порах гражданина могут привлечь к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ, предусматривающей штраф до 2 000 руб. Если деяние совершено неоднократно после применения административных мер возможно уголовное преследование по ст. 171 УК РФ, где штраф достигает 300 000 руб.

Читайте также:

Социальные льготы пенсионерам в сельской местности 2019.

Меры поддержки пенсионеров в Краснодарском крае в 2019.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. При применении НПД будет начисляться страховой стаж.

Нет, стаж зависит от количества и размера страховых взносов. В данном случае они не производятся, следовательно, увеличение пенсии при НПД не произойдет.

Ошибка №2. Пенсионеру всегда выгодно использовать НПД.

Нет, это ошибочно. При применении других систем налогообложения перечисляются страховые взносы, следовательно, размер получаемой пенсии постоянно растет.

Заключение

Налоговые льготы при регистрации пенсионера в ИФНС как ИП в 2019 году зависят от выбранной системы налогообложения и ряда других факторов. В некоторых случаях они могут получить освобождение от НДФЛ, если размер их годового заработка не превышает установленных нормативов.