Налоги необходимо вносить по месту нахождения транспортного средства 
Все владельцы средств транспорта (наземного, водного, воздушного) обязаны платить транспортный налог по ставкам, утвержденным на уровне субъекта РФ. Региональные власти также устанавливают перечень льготников – физических и юридических лиц, которые полностью или частично освобождены от этой обязанности.
Расскажем подробнее, каким нормативно-правовым актом установлен транспортный налог в 2019 году в Санкт-Петербурге для физических лиц и организаций, каков порядок его уплаты и актуальные ставки, какие категории граждан освобождены от уплаты сбора, платят ли налог пенсионеры.
Нормативная база
Сбор налогов на территории РФ регулируется Налоговым кодексом, в котором транспортному налогу посвящена гл. 28. Нормы НК РФ имеют рамочную конструкцию, то есть устанавливают некие общие правила, которые корректируются региональным законодательством (ст. 356). Местные власти вправе определить свой порядок внесения налога (для юридических лиц) и размер ставок. При этом они обязаны учитывать ставки, прописанные в НК РФ, но могут и отклоняться от них. Величина отклонений также обозначена рамочно — до десятикратного размера в меньшую или большую сторону.
Закон о транспортном налоге субъекта определяет и перечень льготников — граждан и/или организаций, которые освобождаются от уплаты налога. Такой закон есть и в Санкт-Петербурге – № 487-53 «О транспортном налоге», утвержденный Законодательным собранием города 16 октября 2002 года. Актуальной на данный момент является редакция, действующая с 1 января 2018 года, она актуальна и 1 января 2019 года, так как изменения в закон не запланированы. Обратимся к основным положениям документа.
Транспортный налог в Москве – что нужно знать?
Ставки транспортного налога
Они были установлены с начала 2018 года и на текущий момент нет закона, который изменил бы их на 2019 год.
Транспортный налог в СПб в 2019 году — ставки (таблица)
| ВИД ТС | МОЩНОСТЬ В ЛС (в лошадиных силах, границы значений установлены включительно) | СТАВКА (в руб.) |
| Легковые авто | ||
| До 100 | 24 | |
| 100-150 | 35 | |
| 150-200 | 50 | |
| 200-250 | 75 | |
| Более 250 | 150 | |
| Мотоциклы, мотороллеры | ||
| До 20 | 10 | |
| 20-35 | 20 | |
| 35-90 | 30 | |
| Более 90 | 50 | |
| Автобусы | ||
| До 200 | 50 | |
| Более 200 | 65 | |
| Грузовики | ||
| До 100 | 25 | |
| 100-150 | 40 | |
| 150-200 | 50 | |
| 200-250 | 55 | |
| Более 250, если с года выпуска менее 3 лет | 45 | |
| Более 250, если прошло более 3-5 лет | 65 | |
| Более 250, если с момента изготовления свыше 5 лет | 85 | |
| Самоходные ТС, на пневматическом и гусеничном ходу | С каждой ЛС | 25 |
| Снегоходы, мотосани | ||
| До 50 | 25 | |
| Более 50 | 50 | |
| Катера, моторки | ||
| До 100 | 50 | |
| Более 100 | 200 | |
| Яхты | ||
| До 100 | 100 | |
| Более 100 | 400 | |
| Гидроциклы | ||
| До 100 | 250 | |
| Более 100 | 500 | |
| Буксируемые суда | По валовой вместимости, с каждой ее единицы | 200 |
| Самолеты, вертолеты | С каждой ЛС | 250 |
| Реактивные самолеты | С каждого килограмма силы тяги | 200 |
| Прочие ТС | С единицы ТС | 1000 |
Нюансы расчета и уплаты налога
Калькулятор транспортного налога в 2019 году в Санкт-Петербурге работает просто: берется мощность ТС и умножается на ставку. Когда право собственности на ТС возникло не с самого начала года, учитываются фактические месяцы владения. Формулу можно представить в таком виде:
- Ставка * Налоговая База * Число месяцев собственности/12 = Сумма налога.
Физические лица уплачивают взнос за весь прошедший год до 1 декабря текущего. То есть до 01.12.2018 плата производится за 2017 г.
Налоги вносят по месту нахождения транспортного средства. При этом налоговым периодом является год, но для организаций действуют также отчетные периоды — 1, 2, 3 квартал. Юридические лица платят авансовые платежи до последнего числа месяца, идущего за отчетным. За год им полагается платить до 10 февраля. То есть до 10.02.2018 нужно было рассчитаться за 2018 год, а до 10.02.2019 — уже за 2019.
Действуют ли льготы пенсионерам на транспортный налог в СПБ?
В 2018 году перечень льготников Санкт-Петербурга, закрепленный в статье 4 городского закона № 487-53 «О транспортном налоге», не претерпел изменений.
Освобождаются от платы следующие граждане, зарегистрированные в северной столице:
- Герои СССР, РФ, Соцтруда, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы — за 1 ТС мощностью до 200 ЛС.
- ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий, а также инвалиды 1, 2 группы и те, кто имеет ограничения трудоспособности II и III степени и были признаны инвалидами до 01.01.2010, ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС и ядерных установок, испытатели ядерного оружия, законные представители детей-инвалидов — за 1 единицу ТС, которое либо мощностью до 150 ЛС, либо с года выпуска прошло свыше 15 лет.
- владельцы легковушек, произведенных в СССР до 1990 года и мощностью до 80 ЛС, а также мотоцикла, мотороллера того же срока производства — за 1 ТС.
- супруги военных, сотрудников МВД, противопожарной службы и органов госбезопасности, погибших при исполнении, если они не вступили повторно в брак — за 1 авто отечественного производства, выпущенное до 1991 года мощностью до 150 ЛС или катер (моторную лодку) до 30 ЛС.
- один из родителей (законных представителей) в многодетной семье, где 3 и более несовершеннолетних ребенка — за 1 ТС мощностью до 150 ЛС.
- пенсионеры – за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 ЛС включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 ЛС включительно.
Льгота имеет заявительный характер, то есть в инспекцию по месту регистрации ТС надо предоставить пакет документов, подтверждающих право на нее.
Другие льготники
Отдельно выделены организации и ИП, если у них в собственности есть ТС, работающие на природном газе. Льгота применяется только в отношении этого транспортного средства. Нужно также соблюсти обязательное условие — среднесписочная зарплата сотрудников таких компаний должна троекратно превышать действующий в Санкт-Петербурге МРОТ.
В СПб действует еще одна важная льгота. Она предоставляется юридическим и физическим лицам, приобретшим новое авто отечественного производства, выпущенное в 2016 году. Они освобождают от уплаты налога на 3 года, если купили машину по договору купли-продажи или поставки у компании, открытой в Санкт-Петербурге по месту нахождения или имеющей здесь обособленное подразделение в 2016 г.
Также не платят транспортный налог владельцы электромобилей. Привилегия распространяется и на организации, и на частников, имеющих ТС только с электрическим двигателем мощностью до 150 ЛС за исключением водного и воздушного транспорта.
