В условиях, когда стоимость недвижимости остается высокой, граждане берут для решения насущного жилищного вопроса целевые банковские ссуды под залог приобретаемой недвижимости. Согласно нормам действующего законодательства, они вправе претендовать на получение налогового вычета по расходам, связанным с покупкой жилья, и совершенным процентным выплатам в рамках кредитного договора. Чтобы вернуть НДФЛ из госказны, нужно собрать пакет подтверждающей документации, подготовить декларацию 3-НДФЛ и направиться в налоговый орган по району прописки.
Что такое вычет по ипотечным процентам
Согласно ст. 220 НК РФ, физлица вправе вернуть из казны ранее уплаченный НДФЛ в трех ситуациях:
- покупка жилплощади (дом, квартира, комната),
- приобретение земельного надела, где будет возводиться жилое здание,
- самостоятельная постройка дома.
В ст. 220 отдельно уточняется, что любые виды жилплощади, по которым гражданин может истребовать на возмещение из бюджета, должны располагаться на российской территории.
НК РФ оставляет гражданам РФ право уменьшить отчисления подоходного налога в бюджет по ставке 13% (кроме НДФЛ с дивидендов и лотерейных выигрышей), на сумму:
- стоимости приобретения жилплощади,
- процентов, связанных с обслуживанием полученного для совершения сделки ипотечного кредита.
Чтобы оформить возврат процентов по ипотеке, гражданину нужно собрать пакет документов, подтверждающий понесенные расходы, и представить в налоговый орган по месту постоянной регистрации. Далее возможно два варианта развития событий: ИФНС выплатит физлицу причитающуюся сумму или выдаст уведомление, на основании которого работодатель в течение определенного периода не будет вычитать НДФЛ из заработной платы сотрудника.
Кто имеет право на налоговый вычет по ипотеке
Условия для получения имущественного налогового вычета излагаются в ст. 220 НФ РФ, тексте федеральных законов №218-ФЗ и 360-ФЗ. В нормативных актах сформулированы следующие обязательные критерии:
- Налоговое резидентство. Согласно нормам НК РФ, налоговым резидентом называется гражданин, который проводит на территории РФ не менее 183-х дней за последние 12-ть месяцев.
- Наличие доходов в отчетном периоде. На возмещение из бюджета вправе претендовать исключительно те граждане, которые в отчетном периоде имели доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получали зарплату у работодателя. Лица, не имевшие подобных поступлений, трудившиеся неофициально, не могут оформить вычет.
- Целевой характер заимствования. Кредитный договор, подписанный клиентом и банком, должен обязательно содержать указание, что выданные средства могут расходоваться исключительно на строительство дома, приобретение квартиры или комнаты. Если такого пункта в соглашении нет, налогоплательщик не получит возмещение от государства, даже при условии фактического использования ссуды для покупки недвижимости.
- Представление бумаг, из которых очевидно, что сделка покупки жилья действительно была совершена. Например, в ситуации, если гражданин приобрел квартиру в ипотеку, ему потребуется:
- соглашение о покупке жилья или ДДУ,
- документ о вступлении в право собственности,
- документация, подтверждающая, что траты на покупку были действительно совершены (платежки, квитанции, выписки и т.д.).
Если физическое лицо желает оформить возмещение ипотечных %, ему потребуется предоставить налоговикам копию договора ссуды и документы, подтверждающие совершение ежемесячных перечислений в адрес банка (например, платежки, приходники, выписки).
- Самостоятельная оплата расходов. Граждане РФ не имеют права на получение вычетов по расходам, которые были понесены ими не самостоятельно, а из средств третьих лиц. Например, если человек приобретает квартиру за счет средств материнского капитала, государственных дотаций или помощи работодателя, он не сможет оформить возмещение из бюджета.
Нюансы возмещения ипотечных процентов
С 2014 года имущественный вычет по процентам является самостоятельным, не привязывается к возмещению основных расходов на покупку жилого помещения. Это означает следующее:
- Гражданин, однажды использовавший право на возмещение основных расходов, не теряет возможности оформить вычет по % в дальнейшем.
- Лицо, приобретающее квартиру в ипотеку, вправе истребовать только возмещение банковских процентов или стоимости жилплощади по своему выбору.
Пример. Петров А.А. в 2015 году приобрел квартиру из собственных средств и получил возмещение трат, связанных с покупкой, из бюджета. В 2018 году он начал строить дом в ипотеку. Несмотря на то, что он не имеет права на оформление вычета по основным расходам, закон оставляет ему возможность возместить сумму % по ссуде.
Согласно разъяснениям Министерства финансов, граждане могут использовать право возврата НДФЛ за проценты при перекредитовке. Они могут получать новые ссуды неограниченное число раз и не терять возможности возмещения, если в договоре каждого кредита четко прописывается, что он оформляется для погашения предыдущего.
Максимальный размер процентного вычета
Согласно ст. 220 НК РФ, возмещение из бюджета предоставляется в сумме фактических процентных выплат банку. Существует два варианта расчета его максимального размера согласно дате оформления ипотеки:
- Ссуда выдана до 01.01.2014 г. – максимальная сумма возврата из бюджета не установлена. Это означает, что сумма выплаченных процентов учитывается в полном объеме.
- Ипотека оформлена после 2014 г. или заемщик рефинансировал более ранние обязательства – максимально 3 млн руб.
Приведенные выше значения означают, что гражданин, оформивший ипотеку после 2014 г., максимально может претендовать на возврат НДФЛ из бюджета в сумме 360 000 руб. Это число получается путем умножения 3 млн на ставку подоходного налога – 13%.
Как правило, за один год налогоплательщику удается вернуть часть суммы. Неиспользованный остаток переносится на последующие периоды, ограничения по срокам не установлены. Законодательство оговаривает, что право на процентный вычет можно использовать только по одному объекту недвижимости. Если впоследствии гражданин будет приобретать другие квартиры или дома, он не получит возмещение из бюджета.
Как рассчитать причитающуюся сумму
Чтобы рассчитать сумму вычета по ипотечным процентам, нужно проанализировать содержание следующих документов:
- справки 2-НДФЛ – ее выдает работодатель бесплатно по письменному или устному запросу сотрудника,
- справки об уплаченных за год процентах – ее предоставляет банк, ранее выдавший ипотеку.
Пример. В справке о доходах указано, что совокупный заработок наемного специалиста за год составил 900 000 руб. Отчисленный в бюджет НДФЛ равен: 900 000 * 0,13 = 117 000 руб. В документе из банка прописано, что за истекшие 12-ть месяцев заемщиком было выплачено процентов на общую сумму 100 000 руб. Необходимо умножить отчисленные проценты на ставку подоходного налога:
100 000 * 0,13 = 13 000 руб.
Указанное число не превышает размер налога, отчисленного гражданином в течение года. Это означает, что после подачи необходимых документов он вправе рассчитывать на возврат 13 000 руб.
Вычисления по приведенному алгоритму налогоплательщик вправе проводить до тех пор, пока:
- обязательства по ссуде окажутся полностью погашенными,
- не будет превышен законодательный максимум – 3 млн руб.
Если окажется что 13% от суммы процентов больше, чем размер подоходного налога, перечисленного гражданином в бюджет за год, ему вернут средства в пределах выплаченного НДФЛ. Допустим, если бы в приведенном примере граждан часть года не работал, а его совокупные отчисления в бюджет составили бы 10 000 руб., ему бы возместили только эту сумму. Остаток процентов перенесся бы на последующие периоды.
Какие бумаги подаются в ИФНС
Вне зависимости от способа оформления вычета, который будет использовать гражданин, ему потребуется следующий набор документов:
- заполненная декларация 3-НДФЛ,
- копия документа, удостоверяющего личность,
- сведения 2-НДФЛ, полученные нанимателя,
- соглашение об ипотеке с отдельно выделенным графиком оплат тела кредита и % по нему,
- документы, подтверждающие, что % действительно уплачивались (платежные поручения, квитанции, выписки со счетов и т.д.),
- заполненное заявление с реквизитами для возврата средств.
Список документов ограничивается обозначенными позициями, если гражданин ранее обращался к налоговым службам для возмещения основных расходов на решение жилищного вопроса. В противном случае перечень дополняется следующими бумагами:
- ДДУ или соглашением о купле-продаже,
- регистрационным свидетельством о собственности,
- актом приема жилплощади,
- платежками на перечисление стоимости квадратных метров.
Форма, без которой получить налоговый возврат невозможно – декларация 3-НДФЛ. Она содержит информацию о самом гражданине, его поступлениях в отчетном периоде, отчислениях в госказну, жилплощади, с которой совершалась сделка. Бланк документа можно отыскать в открытом доступе в сети. Для его корректного заполнения можно использовать бесплатный сервис, размещенный на официальном сайте ФНС.
Скачать форму (бланк) 3-НДФЛ Скачать образец заполнения 3-НДФЛ
2-НДФЛ готовится фирмой-нанимателем на основе письменного или устного запроса. Нужны сведения о доходах за тот год, за который заявителю будут возвращать налоговые отчисления. Справка выдается бесплатно в количестве, нужном наемному специалисту.
Как сдать документы в ИФНС
Для оформления бюджетного возмещения следует обратиться в отделение ИФНС по району постоянной прописки заявителя. Существует три способа подать документы:
- Явиться в ИФНС самостоятельно. Чтобы не ждать в очереди, можно заранее записаться на прием через официальный сайт ФНС.
- Передать через третье лицо. Согласно действующим правилам, полномочия гражданина обязательно должны быть подтверждены нотариальной доверенностью.
- Направить бумаги по Почте России. Нужно выбрать тип письма «заказное, с описью вложения». Важно учитывать, что на почтовую пересылку потребуется дополнительное время.
Получив пакет документов, налоговики начинают камеральную проверку. Ее максимальная продолжительность – три месяца. На этом этапе ИФНС может отказать налогоплательщику, если представленные им сведения недостоверные или неполные. Гражданину следует устранить замечания и подать бумаги на рассмотрение повторно. Если убрать недочеты невозможно, но заявитель не согласен с позицией налогового органа, он вправе обжаловать принятое решение в судебном порядке или в вышестоящих подразделениях ФНС.
Если замечания отсутствуют, налоговики выносят постановление об удовлетворении требований налогоплательщика.
Способы получения денежных средств
Существует два механизма, как получить возмещение из госказны.
Через ИФНС
Важный нюанс – год отставания: налогоплательщик получает в текущем году деньги за истекшие 12-ть месяцев. Гражданин передает в ИФНС документацию, среди которой имеется заявление с банковскими реквизитами для платежа. Налоговый орган проводит проверку, по результатам которой выносится постановление. Если для возврата нет препятствий, в течение одного месяца заявителю перечисляют деньги на банковскую карточку.
Через работодателя
Преимущество этого способа – возможность сразу получить средства за текущий год. Наниматель не станет удерживать из зарплаты 13% на основании уведомления, полученного от налоговой службы, пока не будет достигнут лимит, обозначенный в документе.
Порядок действий гражданина включает: сбор пакета документов, заполнение заявления и обращение в ИФНС по адресу прописки. Далее в течение месяца налоговики проводят проверку и при отсутствии вопросов и претензий выдают налогоплательщику уведомление. С ним физическое лицо направляется в бухгалтерию нанимателя, которая на основании бумаги перестает удерживать из зарплаты подоходный налог.
