Налоговые вычеты инвалидам

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.

Стандартный

В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.

Имущественный

Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:

• приобретение квартиры или частного дома,
• отчуждение имущества,
• строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку,
• приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.

Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.

Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.

Социальный

Благотворительность

Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:

• образовательным,
• религиозным,
• спортивным,
• научным.

Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.

Обучение

При определенных условиях вычет оформляется:

• на обучение детей до 24 лет (очное),
• на обучение подопечных (очное),
• на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное),
• а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).

Если деньги потрачены на личное образование, возмещается до 120000 руб. за год. За обучение других лиц – до 50000 руб. в год. В указанную сумму входят все социальные вычеты.

Лечение

Если средства были потрачены на лечение, при расчете вычета учитывают стоимость:

• курса лечения в России,
• медикаментов, выписанных лечащим врачом,
• затраты на добровольные программы страхования (лично себя, супруги, детей, родителей).

Условия возмещения такие же, как и в предыдущем виде – не более 120000 руб. за год с учетом всех соц. вычетов.

Добровольное страхование пенсии

В случае страхования пенсии возмещения положены за себя лично, за мужа/жену, детей-инвалидов.

Учтите! Окончательный размер вычета не может быть выше 120000 руб. в год.

Кому положены налоговые возмещения в РФ

Право получить вычет имеют следующие категории льготников: граждане РФ и граждане других государств, которые в течение года 183 дня находились на территории России и получали доход, с которого платили 13 % налога.

Не имеют право на льготу

Воспользоваться льготой не смогут безработные лица, находящиеся на учете в центре занятости, которым начисляется соответствующее пособие. Также не могут рассчитывать на вычет хозяйствующие субъекты, доход которых не попадает под ставку 13 %.

Необходимые документы

Инвалиды могут получить стандартный вид возмещения при наличии определенной документации. В пакет бумаг входят:

• гражданский паспорт,
• документ об инвалидности,
• заявление на вычет,
• справка о полученных доходах (форма 2-НДФЛ или 3-НДФЛ),
• чистые листы формата А-4 (могут понадобиться, если заявление составлено неправильно).

 Льготы за капремонт инвалидам.

Размер возмещения для инвалидов

На сегодняшний день размер стандартного вычета для инвалидов детства 1, 2, 3 категории равен 500 руб. ежемесячно. В случае если человек внутри стандартного вычета попадает под категорию, имеющую право на 3000 руб./месяц, он имеет право воспользоваться именно этим вычетом.

Дело в том, что льготы не суммируются и не объединяются, поэтому человек вправе выбрать то, что ему более выгодно. 

К категории, имеющей право на вычет в 3000 руб./месяц, относятся: инвалиды ВОВ, участники боевых действий, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, участники ядерных испытаний.

Можно ли получить вычет совместно с другими

Гражданин, который имеет право на налоговое возмещение, может заявить о получении нескольких вычетов одновременно: стандартного, социального и имущественного.

Размеры вычета (за год):

• стандартный вычет (максимум) составит 36000 руб. (3.000×12),
• социальный вычет (максимум) – 120000 руб.,
• имущественное возмещение (максимум) – 260000 руб. (13 % от двух миллионов руб.)

Итоговая предельная сумма составит 380000 руб. или 31666 руб. в месяц.

Какие возможны ограничения

С того момента, когда человек официально признан инвалидом, он может пользоваться налоговым возмещением неограниченное количество раз. При этом социальные вычеты можно получить один раз в календарный год. Когда речь идет об имущественных вычетах, то там есть ограничение в сумме дохода (в два миллиона руб.).

Если вы хотите компенсировать затраты, займитесь этим процессом самостоятельно или через представителя. Дело в том, что государство не инициирует подобные выплаты.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как вычет получить

Налоговый вычет начисляется по месту работы лица, платящего налоги государству (пункт 3 статьи 218 НК РФ).

Алгоритм действий:

• работник пишет заявление, подтверждая его необходимой документацией,
• наниматель, приняв документы, решает, имеет ли сотрудник право на льготу,
• если решение положительное, работодатель будет ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ с дохода заявителя на сумму возмещения.

Запомните! Льгота может применяться с того момента, когда человека поставили на инвалидность.

Группа инвалидности устанавливается на конкретный срок: (ст. 9 Правительственного постановления от 20 февраля 2006 года № 95):

• первую группу инвалидности устанавливают на два года,
• вторую группу – на год.

Иногда группа устанавливается на неограниченный срок. Как только инвалид пройдет переосвидетельствование, ему нужно представлять новую справку об инвалидности. Только так ему продолжат выплачивать вычет.

Если заявление не подано в установленные сроки, налогоплательщик может оформить вычет в ФНС по месту проживания. Он пишет заявление, заполняет декларацию 3-НДФЛ, представляет требуемую документацию, справку о доходах.

Посмотрите видео. О стандартных вычетах на детей-инвалидов:

Сроки возврата средств

Подав заявление, человек может ожидать вычет в течение 4-х месяцев. Нередки случаи, когда подобные ожидания длились около года. Почему так происходит?

Все зависит от системы начисления возмещения:

• налоговая служба может в течение 3-х месяцев проводить проверку заявителя,
• уведомление о том, что гражданину начислили вычет, отправляется по месту его регистрации по почте,
• непосредственно возмещения будут начисляться через месяц после получения заявителем соответствующего уведомления.

Заметим, что, получив вычеты с большим опозданием, вы имеете право требовать уплаты пени. Для этого в ФНС представляются бумаги, подтверждающие факт задержки.

В каких случаях могут отказать

В большинстве случаев получают отказ в предоставлении имущественных и социальных льгот.

Хотя иногда инвалиду могут отказать и в стандартном возмещении:

• представлен неполный пакет документации,
• нет подписи заинтересованного лица,
• заявление подано не по месту постоянной прописки.

Нужно понимать, что скорость процесса начисления вычета зависит от того, насколько загружена работой налоговая служба, и от самого заявителя.

Человек, который хочет сократить период оформления, должен сам выполнить все требования – вовремя подать корректное заявление, представить банковские реквизиты и документы.

 Льготы по оплате коммунальных услуг инвалидам.

Ребенок-инвалид

Лица, которые воспитывают детей с инвалидностью, пользуются определенными льготами (в пенсионном обеспечении, в социальной сфере).

На законодательном уровне предусмотрена поддержка подобных семей, которая заключается в снижении ставки налогообложения, а также в вычете на НДФЛ на ребенка-инвалида.

Скачать образец заявления о получении налогового вычета бесплатно в формате word

Важно помнить, что снижение суммы удержаний – это личное право сотрудника. То есть инициатива по оформлению льготы должна исходить от работника, а не от руководства предприятия.

Процедура по оформлению вычета заключается в снижении базы, с которой удерживается налог. В результате работник получит большую сумму. Эта норма налогообложения закреплена в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Налоговое возмещение предоставляется определенным категориям граждан, которые являются законными представителями ребенка с инвалидностью:

• родителям,
• отчиму (мачехе),
• мужу матери, жене отца,
• опекунам,
• приемным родителям,
• мужу или жене приемного родителя,
• попечителю.

Для получения льготы необходимо написать заявление, представить справку с выводами МСЭ. Заметим, что получить вычет могут только те законные представители инвалида, у которых сумма дохода позволяет удерживать с него НДФЛ по ставке 13 %.

Обратите внимание! Право на пользование льготой человек получает с момента установления ребенку инвалидности или с момента усыновления ребенка с ограниченными возможностями до его совершеннолетия.

Кстати, если после того, как ребенку исполнится 18 лет, он продолжит обучение (очное), льгота будет действовать до того момента, как он достигнет возраста 24 лет. Сумма скидки фиксированная. Она закреплена на законодательном уровне (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Величина НВ

Размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода граждан в 2019 году составляют:

• на первого и второго ребенка – 1400 руб.,
• на 3 и последующих детей – 3000 руб.,
• для опекунов, приемных родителей и их супругов, а также для попечителей ребенка с инвалидностью – 6000 руб.,
• родителям, усыновителям, их супругам за ребенка, имеющего стойкие изменения в состоянии здоровья, – 12000 руб.

Каким будет итоговый размер НВ, зависит от степени родства с ребенком и его очередности появления в семье.

Двойной вычет предполагается в следующих случаях:

• воспитанием ребенка занимается один родитель, имеющий статус матери-одиночки или отца-одиночки,
• один из родителей отказывается от своей льготы в пользу другого родителя.

Знайте! Рассчитывая вычет из дохода гражданина, прежде всего, вычитают необлагаемую налогом сумму. Далее уже производят удержание.

Например, если доход человека равен 18000 руб., размер НДФЛ составит 2340 руб. (18000 х 13/100). В итоге сумма, которую человек получит, составит 15600 руб. (18000 – 2340).

Если в семье есть один ребенок с инвалидностью, вычисления производятся следующим образом:

• из общего дохода вычитают сумму, которая свидетельствует о родственной связи с ребенком (в примере – родной отец или мать). Также вычитается сумма, свидетельствующая об очередности появления ребенка в семье (в примере указывается второй ребенок) – 18000-12000-1400=4600 руб.,
• далее из полученной суммы исчисляется и удерживается налог – 4600 х 13/100=598 руб.,
• сумма к получению составит 17402 рубля (18000-598)

До 18-летия ребенка группа инвалидности не оказывает влияния на размер вычета.

Если ребенок стал совершеннолетним, но продолжает учиться на очном отделении, законные представители и дальше будут пользоваться льготами по налогообложению, но только в том случае, если по результатам МСЭ ребенку установят 1 и 2 группу инвалида с детства.

Из информационных писем финансового ведомства, а также из правоприменительной практики известно, что можно сложить две суммы, которые определяют завершающую величину:

• сумму, связанную с очередностью появления ребенка в семье,
• а также сумму, связанную со степенью родства ребенка и его законного представителя, который имеет право на налоговое возмещение.

Получение вычета по НДФЛ

Скачать бланк справки 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

Согласно налоговому законодательству, существует два способа получения вычета:

• один раз в год. Прежде всего, заполняется декларация по форме 3-НДФЛ в налоговой инспекции. Расчет производится по истечении календарного года, в котором эта льгота была получена,
• каждый месяц. В этом случае будет снижаться налогооблагаемая база, от чего сумма к выдаче будет увеличиваться. Оформление льготы осуществляется через бухгалтерию по месту работы заявителя.

 Бесплатное протезирование зубов для инвалидов 3 группы.

Рассмотрим процедуру получения льготы первым способом:

• заявитель заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ,
• подкрепляет декларацию медицинской справкой (выводы МСЭ), бумагами о доходах за год по форме 2-НДФЛ,
• обращается в ИФНС по месту жительства,
• получает возмещение налога за год (средства переводятся на расчетный счет в банке).

Скачать бланк заявления в налоговую на возврат налога по 3-НДФЛ бесплатно в формате word

Если речь идет о ежемесячных вычетах, то алгоритм действий немного отличается от предыдущего:

• сотрудник пишет заявление (по образцу),
• подкрепляет его справкой МСЭ, бумагами о рождении, усыновлении ребенка или установлении опеки,
• обращается в бухгалтерию предприятия,
• размер ежемесячного дохода будет повышен в связи с применением налогового вычета.

Если сумма дохода претендента меньше базовой суммы, подлежащей налогообложению (13 %), воспользоваться подобной льготой не представляется возможным.

Запомните! Налоговый вычет, как упоминалось выше, – это право человека, но не обязанность нанимателя. То есть сигналом к оформлению льготы может быть только заявление работника.

Документы, которые необходимо подавать с заявлением:

• медицинская справка – выводы МСЭ об установлении группы инвалидности ребенку. Бумага требует регулярного обновления,
• документы о рождении или усыновлении ребенка (для подтверждения степени родства),
• свидетельства о рождении других детей в семье (для установления очередности появления).

Информация об использовании налогового вычета должна отражаться в справке по форме 2-НДФЛ.

Для этого принято использовать определенные коды, свидетельствующие об основании представления льготы:

• цифровой код 129 – родителю, супругу родителя или усыновителю ребенка с инвалидностью,
• 133 – опекуну, приемному родителю или его супругу/супруге, попечителю на ребенка с инвалидностью,
• 140 – отцу-одиночке, матери-одиночке, усыновителю-одиночке,
• 141 – опекуну, приемному родителю или попечителю, воспитывающему особенного ребенка самостоятельно,
• 148 – в случае отказа одного родителя/усыновителя от права на льготу в пользу второго,
• 149 – в случае отказа одного из попечителей, приемных родителей или опекунов от налоговой льготы в пользу другого.

Прекращение льготного налогообложения

Налоговое возмещение ограничивается размером дохода человека за год.

Если совокупный доход будет больше 350000 руб., гражданин не сможет пользоваться рассматриваемой льготой.

Если размер дохода налогоплательщика составляет 40000 руб. в месяц, он будет получать вычет в течение 8 месяцев. Уже в сентябре сумма дохода превысит лимит, поэтому налог будет начисляться по стандартной формуле без учета иждивения ребенка-инвалида.

Следует отметить! Потерять льготу по налогам можно в случае снятия инвалидности. Также вычет не будет представляться, если заинтересованное лицо не представит в установленный срок заключение МСЭ.

На содержание детей требуются большие средства, тем более, если речь идет о ребенке с инвалидностью. Часть затрат возмещается государством. Речь идет об увеличенной пенсии, социальных услугах, выделении бесплатных медикаментов, прочее. Кроме перечисленных способов поддержки, можно назвать и налоговое возмещение.

Воспользоваться данной льготой можно один раз в год или каждый месяц. Вычет насчитывается после подачи заявления и представления необходимой документации по месту работы или в ФНС по месту жительства.

Посмотрите видео. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете: