На территории Российской Федерации существует более трех десятков налоговых сборов. Если посчитать дополнительные пошлины, то получится еще больше. Сейчас особенности налогообложения в нашей стране наиболее схожи с западными, не считая некоторых отдельных государств.
Однако в РФ есть другая разновидность налогообложения доходов – льготная. В данном случае определенная категория населения получает преимущества от уплаты налогов. Согласно действующему законодательству, они могут выплачивать сборы в меньшем размере относительно первоначальной ставки или совсем этого не делать.
Разновидности
Льготное налогообложение может быть следующих типов:
- Со скидкой – используется для уменьшения налоговой базы.
- Полное освобождение – разрешает не уплачивать сборы определенным лицам и категориям плательщиков.
- Изымающий – предназначен для освобождения от налогов отдельных объектов.
Какие преференции бывают для физических лиц?
Физлица могут полностью или частично освобождаться от налоговых обязательств.
Полное освобождение
Полностью освобождаются от сборов доходы следующего вида:
- Государственные пособия. К ним не относятся: помощь по уходу за несовершеннолетним, краткосрочная недееспособность и другие разновидности компенсаций.
- Пенсионные выплаты и вклады.
- Субсидии или другие выплаты, направленные на оплату жилья и коммунальных услуг.
- Покрытие расходов, которые произошли во время использования работником личного автомобиля для служебных целей.
- Денежные вознаграждения, полученные за оказания помощи (сдача крови и др.).
- Алименты на несовершеннолетнего ребенка.
- Материальная помощь, которую организации предоставляют своим работникам при рождении или усыновлении ребенка. Выплачивается на протяжении года. На одного ребенка приходится пятьдесят тысяч рублей.
- Прибыль, полученная после реализации недвижимости. Основное условие – нахождения имущества в собственности должно составлять более трех лет.
- Различные капиталы (материнский или региональный). Под льготы не попадают только те капиталы, которые имеют целевое назначение.
- Бюджетные выделения, предназначенные для получения жилья (покупки или строительства).
Частичное освобождение
С частичным освобождением от налогов все гораздо сложнее, так как оно может быть нескольких видов. Стандартный сбор 13% может быть уменьшен за счет удержаний следующих типов.
Стандартные
В первую очередь данный тип предназначен для граждан и несовершеннолетних. Что касается физических лиц, то вычеты могут распространяться на людей, пострадавших во время аварии на ЧАЭС, участников боевых действий и инвалидов, а также Героев Российской Федерации. Максимальный ежемесячный размер вычета составляет 3 тысячи рублей. В том случае, когда гражданин имеет законное право на несколько разновидностей вычетов, выбирается тот, граничный размер которого больше. Их суммирование не разрешается.
Детские удержания предоставляются только той категории граждан, которые обеспечивают несовершеннолетних. Максимальный ежемесячный вычет – 3 тысячи рублей. Согласно законодательству, использование данной налоговой льготы разрешается до того времени, пока годовая прибыль составляет менее 280 тысяч рублей. Расчет доходов всегда начинается с первого месяца года. Когда прибыль налогоплательщика будет больше данной суммы – выплаты прекращаются. Детская преференция может распространяться только на одного из родителей, опекуна или усыновителя.
Социальные
Такая разновидность льгот предоставляется только при имеющихся социально значимых тратах. Под это определение подходят следующие типы затрат:
- Благотворительная деятельность. Максимальный размер вычета составляет четверть суммы относительно годовой прибыли, облагающейся налогом.
- Значительные расходы на обучение или лечение заболеваний.
- Негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное страхование.
- Дополнительные выплаты относительно накопления трудовой пенсии.
Общая сумма вычетов социального типа равняется понесенным налогоплательщиком затрат. Однако есть одно ограничение – максимум 120 тысяч рублей в год. К исключениям относятся: дорогостоящее лечение и пожертвования. Годовой вычет на одного обучающегося – не более 50 тысяч рублей.
Имущественные
Действуют только в том случае, когда:
- Осуществлена продажа жилой недвижимости, которая должна быть во владении собственника сроком до трех лет. В год максимум может удерживаться до 1 миллиона рублей.
- Реализовано имущество движимого типа, которое находилось во владении собственника менее трех лет. Годовое удержание может составлять не более 250 тысяч рублей.
- Выполнена продажа определенного процента уставного капитала организации, подразумевающая уступки на строительство или долевое участие в нем. Удержание равно сумме издержек, подтвержденных документально.
- Государством произведено изъятие земельного участка или недвижимого объекта, располагающихся на территории, которая необходима для нужд муниципальных органов или государства. Налоговый вычет сопоставим стоимости выкупленных владений.
- Куплена часть или все жилье, а также участок земли под строительство или территория, на которой дислоцируются жилые объекты либо их доля. Удержание не может пересекать отметку в 2 миллиона рублей.
- Выполняется оплата процентов займа, оформленного для строительства или покупки недвижимости. Под данный пункт попадает и рефинансирование займов. Налоговое удержание равняется сумме выплаченных процентов (до 3 миллионов рублей). Данная льгота распространяется лишь на один объект недвижимости.
Объекты недвижимости и транспортные средства, предназначенные для коммерческих целей организаций, не попадают под действие налоговых льгот. Под этот пункт попадает выручка от ценных бумаг. Юридические лица могут получить другой вид налогового удержания – профессиональный.
Какие преференции бывают для организаций?
Льготные преференции могут получать только те организации, которые занимаются социально-значимой деятельность. Очень часто предприятия получают строгие требования относительно налоговых удержаний. Основное – целенаправленное использование средств.
Освобождение от подоходного налога
Его можно не платить только в тех случаях, когда:
- Организация насчитывает под своим руководством более 51% инвалидов от общего количества штата.
- Юридическое лицо основано за счет средств обществ Союза или Центра. Следовательно, оно относится к их собственности.
Освобождение от имущественного сбора
Применяется для следующих организаций:
- Государственные бюджетные учреждения и органы исполнительной власти.
- Предприятия, осуществляющие переработку и хранение сельскохозяйственной продукции, в том числе фермерское хозяйство. Сюда также относятся организации, занимающиеся ловлей и переработкой морепродуктов.
- Медицинские учреждение.
- Образовательные организации, занимающиеся культурной деятельностью.
- Религиозные и национально-культурные объединения.
- Предприятия, занимающиеся строительством жилья.
- Научно-исследовательские центры и так далее.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Те организации и предприятия, которые осуществляют уплату НДС, могут не выполнять перечень определенных налоговых обязательств. В первую очередь данная мера направлена на стимулирование отечественных производителей. Также они освобождаются от обязательного сбора относительно российской экспортируемой продукции.
Особенности налогообложения для фермерского хозяйства
Меньше всего на законодательном уровне относительно организации предпринимательской деятельности в РФ урегулировано крестьянское хозяйство (КФХ). Они занимаются коммерческой деятельностью, где основным видом товара является сельскохозяйственная продукция.
В данном случае совсем другие особенности налогообложения, имеющее несколько видов:
- Общая. В первую пятилетку КФХ освобождены от уплаты тринадцатипроцентного налога и не ассоциируются с юридическими лицами.
- Упрощенная. Подлежат выплате с доходов – 6%, либо «доходы минус расходы» – 15%.
- Единый налог на сельскохозяйственную продукцию.
Товарищество
Совместная деятельность открывает новые возможности, но имеет и свою специфику уплаты налогов. Товарищество – подразумевает под собой объединение вкладов. Обычно используется упрощенная схема (15%), объект налогообложения – «доходы минус расходы». Войти в товарищество не могут налогоплательщики единого налога на временный доход.
Заключение
Существующее налоговое законодательство не совсем проработано. Главными минусами являются:
- Наличие большого количества льгот, которые не стимулируют эффективность производства, научно-технического прогресса и т.д.
- Излишняя запутанность и сложность для восприятия.
- Чрезмерная уплотненность.
Таким образом, сведено к минимуму привлечение иностранных инвестиций. Нестабильность налоговой системы играет отрицательную роль при переходе РФ к рыночным отношениям и по сей день является главной проблемой реформы налогообложения.