В непростых условиях высокой стоимости недвижимого имущества при покупке жилья гражданами государство идёт им навстречу путем предоставления налогового вычета. Разберем, кому полагается имущественный вычет, и что требуется для его получения.
Что такое налоговый вычет
Согласно действующему законодательству, налогоплательщик-резидент может рассчитывать на возврат суммы из уплаченного подоходного налога в пределах 260 тысяч рублей после строительства или приобретения жилья. Государство компенсирует эти расходы из следующего расчёта:
- предельная стоимость, принимаемая к расчету вычета – 2,0 миллиона рублей (свыше этой суммы получить вычет нельзя),
- ставка налогового вычета составляет 13% от предельных сумм в 2 млн. руб.
Дополнительный вычет
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на получения дополнительного вычета в размере 390 тысяч рублей. Эта льгота предусматривается в случаях привлечения кредитных средств на покупку или индивидуальное строительство жилья. Проценты по таким займам, не превышающие максимальные пределы в 3,0 млн. рублей и принимаются к расчёту. Ставка вычета равна 13% от 3,0 млн. рублей.
Сколько раз можно получить деньги
В случаях приобретения жилья по стоимости ниже, чем 2,0 млн. рублей гражданин получает причитающийся вычет, а разница от максимального размера в 0,26 млн. рублей не пропадает, её можно оформить при покупке следующего жилого объекта. Гражданин может обратиться за налоговым вычетом несколько раз, при этом количество объектов не ограничено, но учитывается их суммарная предельная стоимость (не более 2 миллионов рублей).
!Важно: В случае повышения предельных сумм налоговых вычетов на законодательном уровне для гражданина, обратившегося за такой льготой ранее, её размер не повышается автоматически, а остаётся на прежнем уровне.
В отношении процентов по кредитам сумма вычета аналогичным образом фиксируется. Дополнительно, в силу вступает ограничение – только один жилой объект.
!Важно: Для предотвращения возможности недобросовестным налогоплательщикам извлечь незаконную выгоду, на законодательном уровне введён запрет на получение вычета при совершении сделок купли-продажи между близкими лицами (родственниками и т. д.).
Получение вычета при строительстве дома
Помимо приобретения готового объекта или его части, налогоплательщик может надеяться на возмещение налогового вычета и на всех стадиях строительства жилья. К таким стадиям можно отнести следующее:
- покупка стройматериалов,
- приобретения незавершённого объекта,
- приобретение проектной документации на строительство дома,
- врезка к действующим коммуникационным сетям,
- завершение ранее начатой постройки дома.
Для того, чтобы воспользоваться своим правом на вычет, гражданину необходимо успеть подать заявление не позднее 1 апреля следующего года после покупки жилья. Использовать своё право налогоплательщик может в удобное для себя время, в течение которого он получает (или начнёт получать) налогооблагаемые доходы. В таких случаях можно рассчитывать на получение вычета только за период не более трёх лет предшествующих дате обращения.
При продаже жилья
Вправе гражданин получить налоговый вычет и в случаях продажи, обмена или дарения жилья. Отношение фискальных органов неоднозначное. Основанием является тот факт, что гражданин уплатил свои средства в момент покупки недвижимости.
Совместное имущество в браке
При покупке жилья супругами, по закону, в дальнейшем, оно является их совместной собственностью. На практике, случаются такие ситуации, когда один супруг несёт расходную часть, а на второго оформляется право собственности. Отсюда вытекает правомерный вопрос: кому положено выплатить налоговый вычет, и в каких размерах?
Единого подхода и ответа на этот вопрос нет. Мнения законодателей, юристов, налоговиков крайне противоположны. Осложняется ситуация, если один из супругов получал такой вычет ранее.
Один супруг получил налоговый вычет, имеет ли право второй супруг на такую льготу
Чёткого ответа нет. Некоторые специалисты утверждают, что супруг может рассчитывать на получение половины (130,0 тысяч рублей). По мнению других авторитетных авторов супруг, может получить вычет в пределах из расчёта 2,0 млн. рублей понесённых затрат. Окончательные права супругов на вычет по приобретению собственности решаются вместе со специалистами налоговой инспекции.
Какие документы понадобятся
Для получения налогового вычета, гражданину необходимо собрать следующий пакет документов:
- паспорт,
- договор купли-продажи (другие документы на право собственности),
- финансовые документы, с подтверждением факта оплаты недвижимости,
- банковские реквизиты для перечисления вычета,
- справка с места работы о доходах за год (календарный),
- декларацию о доходах установленной формы 3-НДФЛ,
- дополнительные документы для прояснения отдельных ситуаций.
Поданный пакет документов находится на проверке в налоговой службе. Срок проверки установлен: он не должен превышать трёх месяцев. В случае принятия положительного решения налогоплательщик получит вычет на свой счёт не позднее одного месяца после его вынесения.
Какую сумму ждать
Налогоплательщик в силах произвести расчёт размера полученного вычета и сколько это займёт времени. Методика расчётов основывается на таком алгоритме:
- общая сумма возврата (от стоимости жилья берётся 13%),
- размер налогов за год (от заработной платы берётся 13%) положенных к возврату ИФНС после первого обращения,
- период (сколько лет) выплаты вычета по объекту недвижимости (затраты по приобретению жилья следует разделить на полученную зарплату за год).
Такой алгоритм стимулирует к получению официального источника дохода. Чем выше налогооблагаемый доход гражданина, тем меньше займёт времени процедура возврата всей суммы вычета.
!Важно: В случаях обращения за получением оставшихся сумм вычета собирать пакет документов для налоговой службы гражданину не потребуется. Достаточно представить обновлённые (до 1 апреля следующего года) сведения за предыдущий период о доходах (форма 2-НДФЛ) с места работы.