Возврат налогового вычета за лечение: документы

Общие сведения

Законодательство России позволяет гражданам возвращать социальные выплаты за полученное ими медицинское обслуживание или приобретенные лекарственные препараты. Одним из важных факторов для получения возврата является наличие лицензии у медицинского учреждения на проведение лечения.

Для получения налогового вычета все документы следует передать в ФНС, здесь же и будет принято решение удовлетворить или отказать заявителю в выплате.

Учтите! Получить социальную выплату, связанную с приобретением медицинских препаратов за счет личных денежных средств, могут граждане, выплачивающие налоги в бюджет.

Налоговый вычет предоставляется за:

• личное медицинское обслуживание,
• лечение своего мужа или жены, а также на их несовершеннолетних детей,
• купленные за личные деньги медицинские препараты, которые назначил лечащий врач как непосредственно самому налогоплательщику, так и его семье (мужу, жене, матери, отцу или несовершеннолетним детям),
• суммы, выплаченные страховым организациям по договорам добровольного страхования непосредственно самого гражданина, а также по договорам страхования его мужа, жены, матери, отца или несовершеннолетних детей.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и покупку медицинских препаратов установлен п.3 ст. 219 НК РФ.

Полный перечень мед.услуг и препаратов, за которые предусмотрен налоговый возврат, обозначены в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. 

Сумма налогового вычета законодательно не ограничена. Иначе говоря, если гражданин потратился на дорогостоящее лечение или препараты, вычет будет назначен и произведен в полном объеме.

Определить, является ли лечение или медицинские препараты, оплаченные за счет собственных средств, дорогостоящими, можно при помощи специального кода. Данная информация будет отражена в документе: «Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы».

Обозначения расшифровываются следующим образом:

• код «1» – проведенное лечение не является дорогостоящим,
• код «2» – лечение относится к рангу дорогостоящего.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Пример расчета

На протяжении 2018 года гражданин Потапов А. А. зарабатывал по 40 тысяч рублей в месяц. В течение года он оплачивал взносы в НДФЛ, сумма которых составила 57,6 тысяч рублей.

В этом же 2018 году ему была проведена в российской больнице сложная операция на желудке, стоимость которой составила 450 тысяч рублей.

В марте 2019 года гражданин Потапов А. А. с перечнем необходимых документов обратился в местный налоговый орган с заявлением на социальный вычет за проведенное лечение.

Исходя из перечня «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» является дорогостоящим медицинским лечением и не имеет ограничений, то есть сумма лечения может быть выше 120 тысяч рублей.

Расчетная сумма, положенная к выплате, будет выглядеть следующим образом:

450 тыс. руб. * 13% возврата = 58,5 тыс. руб. выплаты.

Однако учитывая тот факт, что в течение прошлого года гражданином Потаповым А. А. в государственную казну было внесено 57,6 тысяч рублей, то к получению за данный вид медицинской услуги будет назначена именно эта сумма – 57,6 тысяч рублей, вместо рассчитанной 58,5 тыс. рублей.

Запомните! Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

• расходные медицинские материалы, купленные пациентом для проведения дорогостоящей процедуры лечения, соответствуют законодательным Перечням медицинских услуг, при оплате которых осуществляется вычет,
• медучреждение, проводящее лечение, не имеет в наличии приобретенных пациентом расходных материалов и медицинских препаратов, а также факт приобретения их пациентом предусмотрен соответствующем пунктом договора,
• наличие справки из медучреждения о том, что приобретенные препараты и материалы были необходимы к приобретению,
• заявителю на выплату была выдана справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, в которой прописан код 2.

 Возврат НДФЛ при покупке машины.

Список документов для оформления вычета

Скачать бланк справки 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

Чтобы заявить на получение социальной выплаты, требуется иметь при себе ряд документов и владеть некоторыми данными:

• справка формы 3-НДФЛ. В налоговую должен быть передан оригинальный документ,
• паспорт заявителя либо документ, его заменяющий. Нужны дубликаты страниц с основной информацией и сведениями о прописке, они должны быть заверены,
• справка о доходах формы 2-НДФЛ. Она выдается нанимателем и предоставляется ИФНС в оригинальном виде. Если гражданин в течение года сменил несколько мест своей рабочей деятельности, справку надлежит получить у каждого работодателя,
• заявление, выражающее желание получить выплату, в котором следует указать реквизиты счета получателя для перевода средств. Документ должен быть передан в оригинале.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ бесплатно в формате excel

Заявляя на получение вычета за мед.услуги, следует при себе иметь:

• Документ, подтверждающий оплату соответствующих услуг. Форма является обязательной и утверждена Приказом Минздрава России N 289, МНС России NБГ-3-04/256 от 25.07.2001. Получить такую справку нужно в медицинском учреждении, где проводилась процедура лечения. В налоговую нужно предоставить оригинал документа.
  
  Важно! Предоставлять непосредственно сами фискальные документы, например чеки, не обязательно.Следует знать, что санатории, профилактории и прочие оздоровительные учреждения так же имеют возможность выдавать такой документ. В данной ситуации в справке будет указан исключительно ценовой показатель самого лечения, включенного в путевку, и дополнительно оплаченные процедуры. Стоимость проживания, питания и прочего в справке не прописывается,
• Договор оказания мед.услуг между пациентом и лечебным учреждением. В ИФНС нужно предоставить заверенный дубликат документа. При включении в расходы купленного за свой счет оборудования или медикаментов, по причине их отсутствия в лечебном учреждении следует зафиксировать данный факт в договоре между пациентом и лечебным учреждением,
• Заверенный дубликат лицензии медучреждения на осуществление медицинской деятельности.
  
  Следует знать, что если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то получать непосредственно сам дубликат лицензии не обязательно.

Учтите! Заявляя на налоговый вычет за покупку медицинских препаратов, при себе следует иметь:

• рецепт по форме N107-1/у со специальным штампом Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика. Бумага должна быть выдана лечащим врачом. Получить ее можно как одновременно с аптечной версией документа, так и спустя время, основываясь на записях амбулаторной карты. В Налоговой инспекции документ принимают только в оригинальном виде,
• документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения и так далее. Для передачи в ИФНС бумаги следует продублировать и заверить.

Оформляя вычет на добровольное медицинское страхование, нужно передать в ИФНС следующие документы:

• дубликат договора со страховой компанией или полиса,
• заверенные дубликаты платежных документов, которые будут подтверждать факт оплаты, например копии кассовых чеков,
• заверенный дубликат лицензии страховой организации на осуществление деятельности в области оказания страховых услуг.

Следует знать, что если непосредственно сам договор оказания страховых услуг содержит информацию о лицензии компании, то дублировать лицензию отдельно не нужно.

Когда налоговый вычет оформляется за ребенка, то следует дополнительно предоставить дубликат свидетельства о рождении ребенка.

Если вычет оформляется за супруга, нужно предоставить свидетельство о регистрации брака.

Для получения налогового вычета за родителей понадобится предоставить дубликат свидетельства о рождении заявителя, что подтверждает родство с отцом или матерью.

Для того чтобы сократить сроки рассмотрения документов и избежать отказа, в налоговую службу нужно предоставить полный пакет бумаг.

Посмотрите видео. Заявление на возврат налога через личный кабинет:

Требуется ли прикладывать копии платежных документов

Если налогоплательщик заявляет на возврат денежных средств за услуги, оказанные ему медицинским учреждением, дополнительно предоставлять фискальные документы об оплате, например чеки или платежные поручения, не нужно.

В них нет необходимости по причине того, что справку установленного образца лечащее учреждение предоставит только после полной оплаты оказанных услуг. Следовательно, справка и является фактическим подтверждение оплаты за лечение.

 Образец заявления на материальную помощь на лечение.

Информация на данную тему прописана в документации ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

Однако в некоторых регионах страны встречаются ситуации, когда местный налоговый орган требует приложить копии фискальных документов.

Данное требование не является законным, следовательно, здесь у заявителя есть два варианта развития событий:

• оспаривать незаконное требование,
• приложить копии чеков.

В данной ситуации налогоплательщик должен определить самостоятельно, что для него проще.

Важно! Фискальный документ не требуется только в случае с заявлением на выплату за проведение лечебных процедур. Если речь идет о возврате сумм от приобретения лекарств по рецепту, то приложить чек либо иной подтверждающий оплату документ обязательно нужно.

Порядок оформления

Скачать бланк заявления в ФНС о получении налогового вычета за лечение бесплатно в формате word

Начать оформление необходимой документации следует со сбора всех необходимых справок и прочих документов.

• справку 2-НДФЛ выдает наниматель. На документе должны иметься подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия,
• справка 3-НДФЛ оформляется в свободной форме. Ее можно скачать и заполнить самостоятельно,
• если чеки на приобретение медицинских товаров или услуг были утеряны, то можно получить их дубликаты в месте, где осуществлялась их продажа,
• если был утерян оригинал договора оказания медицинских услуг, то его также можно продублировать в соответствующем медицинском учреждении,
• подавать заявление о выплате с приложенной к нему документацией следует в местное налоговое отделение по месту регистрации заявителя.

После принятия всех верно оформленных документов рассматривать их Налоговая инспекция может на протяжении 3-4 месяцев.

По истечении данного срока заявитель получает:

• ответ об отказе,
• возвращенные денежные средства.

Обратите внимание! В заявлении о выплате необходимо указать, каким именно способом гражданин желает получить положенную сумму:

• на расчетный счет,
• почтовым переводом,
• наличными деньгами.

Однако не следует забывать о сроке давности. Получить налоговую выплату можно не позднее трех лет с момента оплаты медицинских услуг. В противном случае, в соответствии с Российским законодательством, возврат не осуществляется.

 За что возвращают 13 процентов: список.

Вычет при обращении к работодателю

Скачать заявление о предоставлении социального налогового вычета за лечение бесплатно в формате word

Получить свою налоговую выплату гражданин может и не дожидаясь конца отчетного периода. Для осуществления данной процедуры следует обращаться непосредственно к нанимателю, предварительно получив разрешение на это в налоговом органе.

Для получения данного разрешения потребуется:

• оформить заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на соответствующий вычет – письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500О направлении рекомендуемых форм,
• собрать дубликаты бумаг, которые дают право получить налоговый вычет,
• передать в налоговую заявление о желании получить уведомление о праве на социальный вычет, прикрепив к нему дубликаты бумаг, которые данное право подтверждают,
• спустя 30 дней забрать заявленное уведомление,
• передать полученное уведомление нанимателю. Данный факт будет являться основанием для непроизведения удержаний из заработной платы работника в пользу НДФЛ до конца года.

Когда гражданин подает пакет документов, в котором присутствуют дубликаты, непосредственно в налоговый орган, то ему при себе необходимо иметь все оригиналы необходимых бумаг. Это необходимо для того, чтобы налоговый инспектор мог проверить документацию.

Имейте в виду! Оформлять платежную документацию следует не на того гражданина, который оплачивал договор медицинских услуг, а на того гражданина, которого лечили в медучреждении.

Способы получения денег

Оформить получение денежных средств можно следующим образом:

• на вашу банковскую карту или лицевой счет в банке. В заявлении необходимо указать либо номер банковской карты, либо номер счета. Плюс данного способа заключается в отсутствии необходимости личного присутствия заявителя. После положительного рассмотрения зачисление средств на счет происходит автоматически, получить деньги может владелец счета либо его доверенное лицо в любое удобное время,
• наличными в кассе ФНС. В данном случае заявитель должен присутствовать в кассе лично. В противном случае получатель денежных средств должен иметь официально оформленную доверенность. В данной ситуации официальный получатель предварительно получает смс или электронное уведомление о дате, месте и времени получения платежа. Для получения денег следует предъявить паспорт и расписку о том, что в ФНС был передан определенный перечень документов,
• передача денежных средств через Почту России. На сегодняшний день данным способом пользуются исключительно люди преклонного возраста, которым проще обратиться в почтовое отделение, нежели использовать прочие способы получения платежей. Уведомление о перечислении ФНС передает посредством смс, электронного письма либо почтового уведомления на бумажном носителе.

Спустя некоторое время заявителю должно прийти еще одно уведомление, но уже от Почты России о том, что денежные средства готовы к получению. В сообщении должно быть указано почтовое отделение, в котором можно получить выплату.

Минусом данного способа получения денег является длительное время перевода, а также списание стоимости почтовых услуг из суммы платежа, что составляет примерно 3 – 8% от общей суммы возвращенного вычета.

Максимальная сумма, которую можно вернуть

Возвратить обратно гражданин может не более 13% от общей потраченной суммы, причем если лечение не причислено к рангу дорогостоящего, будет присутствовать ограничение на затраченную сумму в 120 тысяч рублей.

Учтите! Нельзя выплатить сумму больше, чем налогоплательщик внес за год в государственную казну.

Сколько раз можно оформлять

Основным условием для получения социальной налоговой выплаты является то, что получить ее можно только один раз в налоговый год. Далее сумма не должна превышать 120 тысяч рублей за год.

Краткое резюме статьи

Условия предоставления налоговых социальных выплат за медицинские услуги:

• предельная сумма составляет 120 тысяч рублей для недорогостоящего лечения,
• дорогостоящее лечение не должно превышать 250 тысяч рублей.
• размер начисляемого вычета равен 13%, но не более уплаченной в бюджет суммы.

Выплаты осуществляются на лечение в клиниках, санаторно-курортных учреждений, приобретение лекарственных препаратов и так далее.

В общем виде выплаты осуществляются следующим образом:

• осуществляется сбор документации,
• пакет документов передается для проверки в местный ФНС,
• через 3-4 месяца заявитель при положительном заключении получает деньги указанным в заявлении способом.

Посмотрите видео. О возврате части денег, потраченных на лечение: