В четырех регионах РФ готовится эксперимент по налогообложению самозанятых 
Государственная дума в первом чтении приняла законопроект по выводу самозанятых граждан из серой зоны экономики за счет налогообложения их деятельности. Этот вопрос обсуждался уже достаточно длительный период времени и вот, похоже, законодатели и чиновники пришли к принципиальному согласию.
Если налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года будет введен, это станет новой вехой в развитии налоговой системы России, законопроект содержит ряд принципиально новых решений по порядку налогообложения.
Что это за налог?
Налог на профессиональный доход в 2019 году – это сбор, который обязаны будут уплачивать самозанятые. Впрочем, самого понятия «самозанятые» в проекте закона нет, это народное название инициативы законодателей. Зато вводится термин профессиональный доход, который и раскрывает специфику применения налога. Что это такое? Это доход физических лиц, которые:
- не имеют работников,
- не используют наемный труд.
Здесь важно отметить, что с 1 января 2019 года на профессиональный доход по законопроекту о самозанятых гражданах будет введен в качестве эксперимента только в четырех субъектах страны:
- в Москве.
- в Санкт-Петербурге,
- в Московской области,
- в Калужской области,
- в Татарстане.
Как видно, география эксперимента ограничивается четырьмя регионами, поэтому пока нововведения затронут далеко не всех. Однако, если эксперимент покажет хорошие результаты, в других регионах введение налога на профдоход не заставит себя ждать, это очевидно. Пока временные границы исследования определены следующим образом: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028. В течение указанных лет только в четырех регионах РФ будет взиматься налог на профессиональный доход. Когда введут по всей России? Ответить на этот вопросы пока не представляет пока возможным.
Несмотря на то, что в законопроекте обозначен десятилетний срок проведения эксперимента, председатель кабмина по налогам А. Макаров уже уточнил, что в случае его успешности расширение географии нового налога пройдет стремительно. Поэтому вполне возможно, что через год самозанятых в РФ ждут свежие новости: изменения в закон и введение налога на профдоходы по всей стране.
Скачать проект закона о самозанятости населения
Условия применения
Применяется новая система налогообложения только физическими лицами, которые ведут деятельность в указанных регионах. Если работа ведется через Интернет, то местом ее осуществления считается местонахождения гражданина. Есть исключения, виды деятельности при осуществлении которых невозможно применение нового налога:
- реализация подакцизных товаров,
- перепродажа имущества, имущественных прав и т.д.,
- добыча и реализация полезных ископаемых,
- посредничество на основании договор комиссии, поручительства, агентских договоров (исключение доставка товаров и прием платежей).
Если доход физлица превысил 2,4 миллиона в год, он применять режим не вправе. Новый режим нельзя совмещать с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
Фиксированные платежи для ИП – как платить?
Кому может быть выгодно?
Если встает вопрос, налог на профдоход – кому платить и как сэкономить, то здесь можно отметить несколько плюсов этого режима. Перейти на него могут только граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, если соответствуют требованиям самозанятости (отсутствие наемных работников). При этом они сохраняют свой статус, но применяют новую систему со всеми следующими из этого преимуществами. А они есть и серьезные: освобождение от уплаты налога на доходы физлиц и НДС. Кроме того, возможно использование вычета в размере до 10 000 рублей из расчета 1% или 2% от дохода в зависимости от ставки. Также не нужно платить страховые взносы.
Есть ограничения по применению нового налога. Здесь все зависит от источника дохода. Объектом налогообложения не признаются доходы от следующих сделок:
- продажа недвижимости или транспортных средств,
- передача прав на недвижимость,
- продажа имущества, используемого в личных целях,
- реализация ценных бумаг,
- передача имущества в доверительное управление,
- уступка права требования.
Кроме того, не облагаются налогом доходы, получаемые в рамках трудовых правоотношений или по гражданско-правового договорам, если заказчиком выступает работодатель (в том числе, бывший, если с момента разрыва договора прошло менее 2 лет), доходы в натуральной форме.
Ставки налога на профессиональный доход в 2019 году
Налоговым периодом признается календарный месяц, то есть полученные доходы учитываются именно за этот период.
Виды ставок зависят от того, кому реализуются товары, оказываются услуги:
- 4 процента если контрагентом выступает физлицо,
- 6 процентов если юридическое.
Законодатели в целях привлечения большого количества лиц к эксперименту максимально упрощают порядок расчета и уплаты налогов. Также очень просто пройти регистрацию.
Как узнать задолженность по налогам по ИНН – путеводитель по Налог.Ру
Порядок регистрации, расчета и уплаты
В целях оптимизации взаимодействия разрабатывается приложение «Мой налог». Для регистрации личный визит в налоговую необязателен. Достаточно загрузить в приложение заявление, копию паспорта, фотографию. Только заявление потребуется владельцам личного кабинета налогоплательщика.
Приложение может использоваться на любых гаджетах: компьютер, планшет, мобильный телефон. Через него передаются сведения о реализованных товарах, услугах, сделанных работах налогоплательщиком в ИФНС в момент формирования чека в бумажном или электронном виде. Выдача чека обязательна, законопроект о введении ответственности за нарушение порядка выдачи чека по этому виду налога также рассматривается в Госдуме.
Налоговики самостоятельно рассчитывают сумму сбора и уведомляют о ней плательщика заблаговременно. Гражданин вправе дать поручение банку об автоматическом перечислении суммы налога.
