Налог на дарение недвижимости

Облагается ли налогом дарственная

Дарение имущества – безвозмездная передача объекта недвижимости во владение другому лицу либо обязательство передать в случае наступления определенных обязательств.

С точки зрения действующего законодательства получение в дар любого имущества, тем более недвижимого, считается приобретением выгоды, причем не важно: в денежном или натуральном виде. Средства, которые выгодоприобретатель потратил бы на покупку данного имущества, будут считаться доходом.

Тем не менее, Налоговым кодексом РФ установлены случаи, когда выгодоприобретатель освобождается от уплаты налога.

Среди них следует выделить:

• имущество было подарено ближайшему родственнику, члену семьи,
• квартира или дом получены в дар консульским работником или его родственниками (согласно Венской конвенции о консульских и дипломатических отношениях).

В остальных случаях приобретатель недвижимости обязан будет заплатить взнос в казну в виде налога.

Делится ли квартира, полученная по дарственной, при разводе?

Дарение между родственниками

Скачать бланк договора дарения на квартиру близкому родственнику бесплатно в формате word

Чтобы установить, подлежит ли оплате налог на доход в случае дарения, следует определить степень родства.

От оплаты налога освобождаются наследники, если они являются:

• мужем или женой,
• детьми (приемными или родными) и родителями,
• бабушками, дедушками и внуками,
• сестрами и братьями (хотя бы по одному из родителей).

Степень родства указана в Семейном Кодексе РФ, статья 3. Тем не менее, в данном вопросе существуют некоторые нюансы.

Если имущество было получено в дар от тети, дяди или от двоюродных братьев или сестер, то получение в дар такого имущества подлежит уплате налога.

Здесь налицо случай несоответствия положений Семейного и Жилищного Кодексов РФ в вопросах определения степени родства. Основным документом, в котором на законодательном уровне установлен порядок родства, является Семейный Кодекс РФ.

Согласно 208-й ст. Налогового Кодекса, хотя данный документ и не определяет степень родства, установлен перечень родственников, которым нет необходимости предоставлять документы в ФНС и уплачивать налог после получения квартиры или другого имущества в дар.

Скачать договор дарения доли в праве собственности на квартиру бесплатно в формате word

При этом налог будет начислен, несмотря на совместное проживание родственников, нахождение получателя имущества на иждивении дарителя и т. д.

Подобные факты, подтверждающие наличие близко-родственных связей, не берутся в расчет налоговым законодательством.

Внимание! Важно отметить, что в случае оформления договора дарения между членами семьи (например, родителями и детьми), получателю имущества нет необходимости в подаче формы 3-НДФЛ в Налоговую инспекцию. Тем не менее, он вынужден ежегодно оплачивать налог на имущество согласно статьям 400 и 401 Налогового Кодекса РФ.

Дарение доли в квартире

Образец заявления о регистрации прав на недвижимость бесплатно в формате excel

Скачать образец заявления о согласии супруга на дарение квартиры бесплатно в формате word

Владелец части квартиры вправе распорядиться ей по своему усмотрению – он вправе как продать ее, так и подарить другому лицу независимо от наличия родственных связей.

Стоит отметить, что запрещено заключать договора дарения между преподавателями и учениками, а также с государственными служащими, не являющимися родственниками (статьи 572,575 Гражданского Кодекса РФ).

Поскольку сделка передачи доли в квартире в дар носит безвозмездный характер, то нет необходимости ставить в известность других долевых собственников.

Учтите! Чтобы подарить долю в квартире, следует:

• указать в договоре, какая именно доля переходит в дар,
• приложить согласие супруга/супруги,
• если дарителем является несовершеннолетний гражданин, то сделка проводится с согласия органов опеки (скачать бланк заявления в органы опеки на разрешение сделки дарения можно здесь.),
• после подписания сделка регистрируется в ЕГРН на основании подписанного договора.

Налог на доходы оплачивает выгодоприобретатель, если он не относится к вышеуказанному перечню родственников.

Дарение не родным людям

Скачать образец договора купли-продажи квартиры бесплатно в формате word

Владелец дома или квартиры вправе оформить договор дарения с любым гражданином независимо от степени родства.

Сделка на основании договора дарения с точки зрения закона рассматривается как получение прибыли в случаях, когда договор был заключен между лицами, не являющимися родственниками, либо между дальними родственниками. Законодательством не установлены льготы при начислении налога на имущество, указанное в дарственной.

Для того чтобы оформить квартиру в собственность лицам, не относящимся к списку близких родственников, вместо договора дарения оформляют договор купли-продажи имущественного объекта.

В таком случае можно уменьшить сумму НДФЛ.

Стоит отметить, что при возникновении споров или сомнений в легальности сделки она может быть признана совершенной с нарушениями законодательных норм.

Действующие ставки налогообложения в 2019 году

Правила оплаты сборов после процедуры передачи имущества в дар указаны в пп.1-2 ст. 228 Налогового Кодекса РФ. Выгодоприобретатель обязан самостоятельно рассчитать сумму налога и произвести оплату. Такая обязанность возлагается на одаренного, за неисполнение данного обязательства предусмотрена ответственность.

Учтите! Законом установлена фиксированная налоговая ставка:

• 13% для граждан РФ,
• 30% для нерезидентов.

Напомним, что лицо становится резидентом после 183 дней непрерывного пребывания в стране.

К резидентам относятся как граждане РФ, так и иностранные граждане, получившие вид на жительство, а также иностранцы, не получившие гражданство. Если гражданин проводит большую часть времени за пределами РФ, он признается нерезидентом.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

На какую сумму налоги начисляются

Стоит обратить внимание на особенности налогообложения объектов дарения:

• если имущество было передано в дар лицу, не являющемуся родственником, он лишается возможности получения налогового вычета,
• начисление налога осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества,
• наличие налоговых льгот на распространяется на оплату налога на подаренное имущество.

Стоит отметить, что в действующем налоговом законодательстве отсутствуют критерии для определения стоимости имущества. Налог может начисляться исходя из стоимости, полученной на основании независимой оценки, или по данным из БТИ.

По мнению экспертов, оплату налога следует производить исходя из оценочной стоимости, что позволит избежать споров и разночтений.

В каком порядке уплачивается налог

Учтите! Следует выделить несколько этапов выплат налога по факту дарения имущества:

• расчет суммы налога на основании стоимости объекта недвижимости,
• заполнение формы декларации,
• подача документов в Налоговую инспекцию,
• уплата налога в установленные сроки.

Декларацию можно заполнить и подать как при личном визите в ФНС, так и на сайте налоговой службы. Кроме того, можно привлечь компанию, которая оказывает поддержку в подаче таких отчетов.

Посмотрите видео. За какой договор дарения следует заплатить налог?

Какие документы требуются

Кроме самой декларации для подачи отчетности и уплаты налога следует предоставить ряд документов.

Важно! К декларации следует приложить:

• копию паспорта лица, получившего имущество в дар,
• договор дарения,
• акт приема-передачи объекта имущества,
• действующую выписку из ЕГРН,
• документ, подтверждающий стоимость недвижимости (заключение независимого эксперта или выписка из БТИ с указанием кадастровой стоимости).

Где уплачивается налог не родственником

НДФЛ необходимо оплатить в полном объеме и в установленные сроки. После подачи декларации в ФНС сотрудник службы подготовит квитанцию с указанием окончательной суммы и реквизитов для оплаты.

Также сотрудник ФНС вправе прислать квитанцию заявителю по электронной почте после проверки предоставленных документов. Но, как показывает практика, сотрудники налоговой службы неохотно отправляют квитанции по почте.

Если квитанция была утеряна, то оплатить можно по реквизитам, указанным на сайте ИФНС. Такая информация находится в свободном доступе для налогоплательщиков.

Оплата по квитанции возможна в любом отделении банка. Важно выполнить оплату по правильным реквизитам, которые относятся к соответствующему отделению службы.

Сроки оплаты

Учтите! В соответствии с действующим законодательством оплата производится до 30 апреля года, следующего за годом приобретения имущества.

Если оплата НДФЛ не требуется, лицо подает декларацию с нулевой стоимостью. Если налогоплательщик не соблюдает такой порядок, то ему могут быть назначены пени и штрафы.

Как должна выглядеть декларация

Образец заполнения декларации можно взять во время визита в отделение ФНС. Также вся подробная информация по заполнению размещена на сайте инспекции. Следует внимательно заполнить форму. Если будут допущены ошибки, то сотрудники ФНС вправе не принять ее.

Если у получателя имущества отсутствует опыт в заполнении подобных документов, то следует обратиться за помощью к специалистам. Сейчас достаточно много компаний, которые специализируются на предоставлении отчетности в налоговую службу. Там правильно заполнят декларацию на основании предоставленных документов.

Внимание! Установлен следующий алгоритм подачи 3-НДФЛ:

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

• зарегистрировать факт перехода права собственности в Росреестре,
• получить выписку из ЕГРН,
• приложить копию гражданского паспорта,
• приложить договор дарения,
• изучить образец заполнения на сайте или в отделении ФНС, убедиться, что вся необходимая информация есть в документах,
• заполнить декларацию согласно установленным требованиям,
• подготовить пакет документов и передать их в отделение ФНС при личном визите или отправить почтой. Возможно также подать документы на сайте ФНС.

В декларации обязательно следует отразить следующую информацию:

• наименование отделения ИФНС, в которое подается декларация,
• данные заявителя,
• основания получения дохода (получение имущества на основании договора дарения),
• происхождение договора – следует выбрать из списка,
• код дохода (согласно номенклатуре).

Затем заполненный бланк распечатывается, на нем ставится подпись заявителя.

Важно! Оплатить налог можно после рассмотрения документов инспектором. Если оплата произведена до момента приема декларации, то следует написать заявление о возврате денежных средств.

После рассмотрения документов инспектором будут сделаны замечания. При их отсутствии инспектор рассчитает сумму, подлежащую оплате, и подготовит квитанцию.

О факте окончания проверки и принятия документов владелец имущества будет уведомлен по почте. Также он получит квитанцию с установленными сроками оплаты. После оплаты следует сохранить квитанцию и чек.

Переход права собственности регистрируется в ЕГРН в течение 10 дней. При подаче документов через МФЦ срок рассмотрения документов увеличивается до 2 недель. Декларация подается в течение 30 дней после получения выписки из ЕГРН.

В случае просрочки ФНС вправе наложить штрафные санкции. Оплатить сумму по квитанции необходимо в течение 60 суток после получения извещения по почте.

После проведения процедуры дарения бывший владелец имущества также обязан предоставить сведения в ФНС, сообщив о снятии обязательств по уплате имущественного налога.

Можно ли оформить дарственную, если не все постройки оформлены?

Возможно ли не уплачивать налог на подаренное имущество

Налог на имущество, полученное в дар, подлежит оплате после оформления перехода права собственности через Росреестр. Но если заранее проработать возможные нюансы и тонкости, то можно избежать уплаты налога вполне законным способом.

Основным методом снижения суммы выплат государству является заключение договора купли-продажи.В таком случае покупатель не обязан уплачивать налог, а все расходы, связанные с подачей 2-НЛФЛ, ложатся на плечи продавца.

Стоит отметить, что если имущество находилось в собственности продавца более 3 лет, то после продажи он вправе оформить налоговый вычет и получить часть денежных средств.

Стоит отметить, что если в документах будут допущены ошибки, сделка может быть аннулирована. Для этого необходимо заранее обсудить нюансы оформления с юристом.

Но существует еще один легальный способ уйти от налога. При дарении квартиры родственнику возможно оформить двойную сделку.

Вы можете оформить дарственную на ближайшего родственника, который обладает близкими родственными связями с другим родственником. Таким образом, передача имущества будет осуществляться исключительно ближайшим родным, и уплата налога не потребуется.

Можно ли оформить дарственную на квартиру без дарителя?

Штрафы за неуплату налога

Следует выделить ряд нарушений при проведении сделок дарения. Данные нарушения подлежат наказанию в соответствии с КоАП РФ. Основные нарушения связаны с неоплатой налога, подачей некорректных сведений, нарушением сроков оплаты налога. Разберемся, какая ответственность предусмотрена за данные нарушения.

Если были нарушены сроки предоставления сведений в ФНС:

• если владелец обращается самостоятельно, то он вынужден выплатить 5% от оценочной стоимости за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). При этом общий размер штрафа не может превышать 30% от стоимости имущества,
• если владелец подает сведения принудительно, то ему назначают штраф в размере 20% от стоимости полученной в дар квартиры (ст. 129 НК РФ),
• если будет установлено, что собственник имущества умышленно уклонялся от предоставления сведений или уплаты налога, то штраф будет увеличен до 40% стоимости недвижимости (ст. 122 НК РФ).

К сумме штрафа также прибавляется пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования.

Если владелец недвижимости своевременно предоставил сведения, но не оплатил налог вовремя, то инспектор назначит пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Штрафы подлежат добровольной оплате либо взыскиваются через суд, если собственник имущества не согласен с установленной суммой.

Отказ от дарения недвижимости

Скачать бланк отказа от дарения бесплатно в формате word

Обязательства по уплате налога, если имущество передается в дар дальнему родственнику или постороннему лицу, ложится на плечи одариваемого.

Если получатель недвижимости не имеет возможности оплатить налог, он вправе отказаться от данного имущественного объекта.

Если договор дарения еще не подписан, достаточно отказаться в устной форме.

Внимание! Если дарственная оформлялась у нотариуса, то отказ от имущества необходимо оформить письменно. В качестве причины для отказа можно указать тот факт, что предполагаемый получатель имущества не был осведомлен о необходимости уплаты налога.

В таком случае получатель имущества обращается в регистрационную палату с письменным заявлением. Указанное имущество остается в собственности бывшего владельца. Переход собственности от дарителя к одариваемому теряет юридическую силу.

Если же квартира передается в дар близкому родственнику, то уплата налога не требуется, и отказываться от нее нет смысла.

Если же заключается договор купли-продажи между ближайшими родственниками, то они лишаются права получения налогового вычета.

В остальных случаях продавец вправе обратиться в ФНС и вернуть подоходный налог. Такой порядок установлен исключительно для граждан РФ либо для лиц, относящихся к резидентам. Нерезиденты не имеют права получить налоговый вычет после продажи имущества.

Посмотрите видео. Изменения 2019: заполнение программы Декларация за 2018 год