Как заполнять форму
Чтобы понять, что конкретно заполнять в декларации 3-НДФЛ, обратимся кпримеру. Вы приобрели квартиру три года назад. В течение трех следующих лет вы получали доход в размере 500000 руб., 600000 руб. и 700000 руб. соответственно.
Первый год
Вы получаете вычет налога первый раз, так как приобрели квартиру год назад.
Расходы, которые были произведены на покупку жилого помещения, составят размер налогового вычета. Если их стоимость превысит 2000000 руб., то сумма вычета составит фиксированную сумму 2000000 руб.
Размером налоговой базы служит доход за первый год: 500000 руб. Чтобы определить остаток вычета, который перейдет на следующий год, вычитаем из суммы вычета сумму дохода за данный год: 2000000 руб. – 500000 руб. = 1500000 руб.
Второй год
Сумма расходов, которые были произведены на покупку жилого помещения, равна сумме, указанной в декларации за прошедший год. Сумма вычета, которая была учтена за предыдущий год или вычет за прошедший год поскольку доход за прошлый год составит 500000 руб., укажите данную сумму.
С первого года перешел остаток в размере 1500000 руб. Налоговая база равна: 600000 руб.
Каков же остаток вычета, который перейдет на следующий год? Его расчет сводится к следующему: 2000000 руб. – 500000 руб. – 600000 руб. = 900000 руб.
Третий год
Внимание! Размер понесенных расходов на покупку жилого помещения равен сумме, указанной в декларации за предыдущий год.
Вычет за прошедшие годы поскольку доход за предыдущий год составит 600000 руб., а за позапрошлый – 500000 руб., что в сумме составляет 1100000 руб., укажите данную сумму.
Со второго года перешел остаток вычета в размере 900000 руб. Налоговая база равна 700000 руб.
Остаток вычета, который перейдет на следующий год, рассчитывается аналогично двум предыдущим годам: 2000000 руб. – 500000 руб. – 600000 руб. – 700000 руб. = 200000 руб.
В течение следующих лет декларация заполняется аналогичным образом. Так продолжается до возврата вычета в полном размере.
Налог на сбор ягод и грибов.
Транспортный налог 2018 отменен или нет, читайте тут.
Кто платит налог на недвижимость несовершеннолетнего, читайте по ссылке: https://novocom.org/otvety-na-voprosy-chitatelej/kto-platit-nalog-za-nesovershennoletnego-sobstvennika.html
Что такое декларация вычета по предыдущим годам
Вычет по предыдущим годам декларации является имущественным вычетом.
Важно! Следовательно, вы вправе вернуть налог, который был уплачен вами при покупке таких объектов недвижимости, как:
- квартира,
- комната,
- частныйдом,
- участок земли.
Что же представляет собой налог на доходы физических лиц? Каким образом можно вернуть его?
Под налогом на доходы физических лиц понимается сумма денежных средств, подлежащих уплате гражданами государству с полученных ими доходов.
Установлена пропорциональная ставка налога, которая равна 13%. Обычно НДФЛ удерживается работодателем, который выступает налоговым агентом. Следовательно, если ваша зарплата составляет 20000 руб., работодатель удержит НДФЛ, составляющий 13% от ее суммы (2600 руб.), поэтому вы получите только 17400 руб.
Вы вправе вернуть сумму удержанного налога.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
В настоящее время можно выделить пять видов налоговых вычетов:
- стандартный,
- имущественный,
- социальный,
- по ценным бумагам,
- профессиональный.
Для возврата удержанного налога заполните декларацию 3-НДФЛ.
Положен ли налоговый вычет пенсионеру при покупке квартиры?
Возможные типы
Нередко налогоплательщики задают вопрос, почему сумма вычета делится на части, а не выплачивается сразу. Это существенно затрудняет задачу, так как приходится каждый раз рассчитывать сумму остатка за прошедший период.
Дело в том, что для каждого вида вычета установлен определенный предел, размер которого в несколько раз превышает сумму НДФЛ, уплаченную гражданином за год.
Учтите! При этом налоговый вычет предоставляется единовременно и в полном размере, в случае если гражданин за год уплачивает НДФЛ, размер которого превышает сумму, на которую уменьшилась налогооблагаемая база вследствие оформления вычета.
Откуда берется вычет
В настоящее время размер вычета равен 2000000 руб. Вы вправе вернуть лишь 13% от данной суммы, что составляет 260000 руб.
Проведем сравнительный анализ данной суммы с размером средней зарплаты. Пусть она будет составлять 30000 руб. в месяц или 360000 руб. в год. Сумма налога, который был удержан за год, составит: 360000*13%=46800 руб.
Налоговый вычет равен 2000000 руб., при этом доход за год составляет 360000 руб. Получается, что сумма вычета в более чем пять раз превышает ваш годовой доход. Как такое возможно?
Налоговый вычет на детей в 2018 году.
Дело в том, что за прошедший год вы вправе рассчитывать на вычет лишь с фактически полученного вами дохода (360000 руб.), который составляет 46800 руб. При этом у вас останется вычет, равный: 2000000 руб. – 360000 руб. = 1640000 руб.
Однако воспользоваться данным вычетом вы сможете лишь в следующем году, когда получите новый доход, а значит, уплатите НДФЛ снова.
Внимание:
- вычет по прошлым годам декларации составит 360000 руб.,
- на следующий год перейдет 1640000 руб.
Посмотрите видео. НДФЛ:
Как правильно посчитать
Каким образом определяется сумма, которая перешла с прошедшего года?
Для ответа на данный вопрос попробуем решить следующую задачу:
Вы приобрели квартиру за 5000000 руб. Вы имеете право на вычет в размере 2000000 руб. В течение трех последующих лет ваш доход составлял соответственно 500000 руб., 600000 руб. и 700000 руб. соответственно.
Запомните! Следует отметить, что декларация подается за третий год.
Находим совокупный доход за два предыдущих года: 500000 руб. + 600000 руб. = 1100000 руб. Данная сумма является вычетом за прошедшие годы.
Не забывайте, что доход в размере 700000 руб. получен вами в настоящем году, поэтому вы не можете указывать его в декларации 3-НДФЛ. В ней вы указываете лишь доходы за прошедшие годы.
Чтобы определить сумму остатка, который перейдет на следующий год, потребуется из общей суммы вычета вычитать сумму доходов за каждый год: 2000000 руб. – (500000 руб. + 600000 руб.+700000 руб.) = 200000 руб. Таким образом, на следующий год перейдет остаток в размере 200000 руб.
Следует отметить, что в данном случае учитывается доход за текущий год, так как он необходим для расчета суммы возврата в текущей декларации. В следующем году вычет будет уменьшен на данную сумму.
Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году.
Вычет по прошедшим годам составит 1 100 000 руб.
На следующий год переходит остаток в размере 200 000 руб.
Как узнать вычет по предыдущим годам
Нередко складываются ситуации, когда налогоплательщики делают ошибки при расчете налогового вычета. Для предотвращения ошибок и неточностей результатов подсчета рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации, чтобы получить сведения о сумме вычета за истекший период.
Посмотрите видео. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2018 году:
