Родители или опекуны детей-инвалидов могут воспользоваться предусмотренными для них налоговыми льготами – стандартным вычетом. Также в некоторых регионах предоставляется полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога. Чтобы разобраться в данном вопросе, рекомендуется ознакомиться с представленными ниже нормами законодательства и разъяснениями, а также полным перечнем привилегий.
Законодательство о мерах поддержки детей-инвалидов и их семей
Семьи с детьми-инвалидами относятся к социально защищенным категориям, которые вправе пользоваться рядом льгот. Все привилегии предоставляются в соответствии с разными законодательными актами:
| Закон | Разъяснение |
| Ст. 17 ФЗ от 24.11.1995 №181-ФЗ | Семья, в которой есть ребенок-инвалид и острая нуждаемость в улучшении жилищных условий, вправе претендовать на предоставление бесплатного жилья |
| Ст. 6.1 ФЗ от 17.07.1999 №178-ФЗ | Дети-инвалиды вправе пользоваться полным набором социальных услуг, предоставляемых государством |
| Ст. 218 НК РФ | Родители, воспитывающие детей-инвалидов, могут получать стандартные налоговые вычеты |
| Письмо Минфина России от 20.03.2017 №03-04-06/15803 | Налоговые вычеты предоставляются как по одному, так и по нескольким основаниям |
Стоит отметить, что до публикации письма Минфина с разъяснениями граждане могли воспользоваться налоговыми вычетами только по одному основанию. Минфин посчитал это неправильным и противоречащим налоговому законодательству, и сейчас родители детей-инвалидов могут увеличить свой доход путем использования повышенного вычета.
Кто считается ребенком-инвалидом
Инвалидность присваивается детям в любом возрасте при наличии соответствующих оснований. Группа не дается – ребенок просто получает статус инвалида. При достижении 18-летия он проходит перекомиссию, где решается вопрос о присвоении группы либо о снятии статуса, если проблемы со здоровьем исчезли к тому моменту.
Установление инвалидности производится при следующих факторах:
- Серьезные патологии, являющиеся следствием генетического заболевания, родовых травм или болезней, полученных после появления на свет.
- Проблемы с самообслуживанием, социальная дисфункция, общее ухудшение качества жизни.
- Потребность в социальной защите.
Инвалидность дается детям после прохождения медико-социальной экспертизы, куда их вместе с родителями направляют педиатры. Это происходит только по инициативе законных представителей – сам врач направлять несовершеннолетних без их согласия не вправе. Исключение – ходатайство органов опеки.
Как выглядит вся процедура в целом:
- Мать или отец с ребенком обращаются к терапевту с беспокоящей проблемой. Тот направляет их к врачу соответствующего профиля.
- Другой специалист осматривает ребенка, назначает ряд анализов. Если диагноз подтверждается, малыша ставят на учет по заболеванию.
- Родитель изъявляет желание оформить для ребенка статус инвалидности. Для этого он обращается вместе с несовершеннолетним к педиатру, который дает направление на прохождение МСЭ.
- В установленные сроки дети проходят экспертизу. Перечень врачей зависит от конкретного заболевания, по которому устанавливается статус. Например, при диабете понадобится подпись эндокринолога, окулиста, невропатолога и пр.
- Родители получают заключение комиссии об установлении инвалидности и реабилитационную программу, где будут указаны рекомендации по дальнейшему лечению.
В дальнейшем со справкой об инвалидности и иными документами родителям следует оформить для ребенка льготы.
Важно! Льготы автоматически при получении статуса для ребенка не предоставляются. Каждую из них необходимо оформлять родителям самостоятельно, направляя документацию в соответствующие госорганы.
«Инвалиды являются одной из защищенных категорий граждан, и мы будем стараться всячески поддерживать их и совершенствовать законодательство в области социальных услуг. Также сейчас есть много волонтерских движений, помогающих гражданам с ограниченными возможностями – их мы тоже будем поддерживать»
В.В. Путин, Президент РФ
Льготы родителям детей-инвалидов
Все льготы для родителей детей-инвалидов в кратком описании выглядят так:
| Налоговые | Жилищные | Социальные |
| Налоговый вычет | Скидки на коммунальные услуги | Снабжение бесплатными лекарственными препаратами |
| Полное или частичное освобождение от уплаты налога на транспорт (зависит от региона проживания) | Предоставление бесплатного жилья | Пенсия по инвалидности (социальная) |
| Скидки при оплате земельного налога (не во всех регионах) | Скидки по уплате коммунальных услуг | Бесплатное пользование общественным транспортом |
Налоговые льготы родителям детей-инвалидов в 2019 году
Налоговый вычет – это сумма для уменьшения налогооблагаемой базы. Воспользоваться им могут родители детей-инвалидов, работающие официально. В таком случае из их зарплаты работодатель ежемесячно удерживает 13% НДФЛ, но от этого можно освободиться, если оформить вычет.
Каков размер вычета и как это работает:
- Усыновители и родные родители получают по 12 000 руб. вычета на каждого ребенка. Для опекунов данная сумма уменьшается до 6 000 руб.
- Можно повысить сумму вычета путем сложения нескольких оснований.
Согласно ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется не только родителям детей-инвалидов, но и все гражданам, воспитывающим несовершеннолетних:
| Критерий | Биологические родители и усыновители | Опекуны |
| Один ребенок | 1 400 руб. | 1 400 руб. |
| Второй ребенок | 1 400 руб. | 1 400 руб. |
| Третий, четвертый и пр. | 3 000 руб. | 3 000 руб. |
| Ребенок-инвалид | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Оформить вычет можно на каждого ребенка до 18 лет. Если он проходит обучение на очной форме, возрастной порог повышается до 24 лет. Если родитель является единственным, он вправе воспользоваться льготой в двойном размере.
Важно! Для каждого налогового периода устанавливается лимит по вычетам – 350 000 руб. Когда родитель исчерпает данную сумму, воспользоваться льготой в следующий раз у него получится только после начала следующего отчетного периода.
Пример №1. Расчет налогового вычета на одного ребенка-инвалида
Андросов В.В. работает в ООО «ООО» специалистом по настройке оборудования, зарплата без учета НДФЛ и страховых взносов составляет 50 000 руб. У него есть ребенок-инвалид, жена не работает.
Без учета вычета после налогообложения заработок Андросова В.В. будет выглядеть так:
50 000 х 13% = 6 500 руб. – НДФЛ
50 000 – 6 500 = 43 500 руб.
Если мужчина воспользуется вычетом в размере 13 400 руб. (сразу два основания – инвалидность и наличие одного ребенка), величина заработка несколько увеличится:
50 000 – 13 400 = 36 600 руб. – сумма, с которой будет рассчитываться НДФЛ.
36 600 х 13% = 4 758 руб. – НДФЛ к уплате.
50 000 – 4 758 = 45 242 руб. – итого мужчина получит на руки.
45 242 – 43 500 = 1 742 руб. выгода
Пример №2: расчет налогового вычета на двух детей-инвалидов
Афанасьева О.Н. работает медсестрой в городской больнице, зарплата составляет 20 000 руб. без НДФЛ. У нее есть двое несовершеннолетних детей-инвалидов, воспитывает их она одна. Ей полагается вычет в двойном размере за каждого ребенка.
Зарплата после НДФЛ без вычета выглядит так:
20 000 х 13% = 2 600 руб. – уплачиваемый налог.
20 000 – 2 600 = 17 400 руб. – итого на руки.
Величина вычета в ее случае составляет 48 000 руб. ежемесячно, что в несколько раз превышает размер ее зарплаты. Следовательно, на протяжении нескольких месяцев до достижения суммы в 350 000 руб. женщина уплачивать НДФЛ не будет.
Как оформить льготу
Чтобы воспользоваться вычетом, нужно учесть существенные особенности:
| Кто может оформить | Куда обращаться | Трудоустройство |
| Родители детей, не достигших совершеннолетия, либо ребенка от 18 до 24 лет, обучающегося на очном отделении | К работодателю | Воспользоваться льготой могут граждане, отчисляющие НДФЛ 13% от любых доходов, в том числе и от зарплаты. Безработным льгота не дается |
| Величина заработка – не более 350 000 руб. При достижении границы вычет отменяется | В ИФНС самостоятельно |
Пошаговый алгоритм действий при обращении в ИФНС выглядит так:
- Гражданин собирает все документы (паспорт, свидетельство о рождении ребенка, справку 2-НДФЛ или декларацию 3-НДФЛ, заявление) и передает в ИФНС. Подать документацию можно через личный кабинет налогоплательщика, портал «Госуслуги» или МФЦ.
- Через несколько дней после подачи заявитель является в ИФНС для получения справки о предоставлении вычета – ее необходимо принести в бухгалтерию.
Льготой можно пользоваться уже с месяца обращения.
Если родитель ребенка-инвалида оформляет вычет через работодателя, все упрощается. Для этого достаточно подать заявление, и ответственный сотрудник самостоятельно разрешит все нюансы с налоговой службой. Посещать ее самостоятельно не нужно.
Основания для отказа в оформлении вычета
Случаи отказа налоговиков в предоставлении льготы редки, но все же могут быть:
- отсутствие официального заработка у гражданина,
- применение ИП система налогообложения, не предусматривающей уплату НДФЛ,
- постановка на учете в Центре занятости.
Также откажут в льготе лицам, не являющимся резидентами РФ.
Льготы по транспортному налогу для родителей детей-инвалидов
НК РФ предусматривает возможность предоставления льгот по уплате транспортного налога регионами самостоятельно. Привилегии даются только в определенных субъектах:
| Субъект | Кому полагается | На какие виды транспорта распространяется льгота |
| Москва | Родители, опекуны и усыновители несовершеннолетних инвалидов | Весь транспорт. Привилегия дается только на одну единицу техники в собственности |
| Санкт-Петербург | ||
| Ленинградская область | ||
| Волгоградская область | ||
| Мурманская область | ||
| Челябинская область | ||
| Свердловская область |
Для вышеуказанных категорий граждан предусматривается полное освобождение от транспортного налогообложения. Могут присутствовать ограничения по мощности автомобиля – 100-150 л.с. Например, если в собственности есть машина на 200 л.с., а льгота дается только до 150 л.с., оплатить придется только 50 «лошадей» согласно налоговой ставке.
Пример №3: расчет транспортного налога для семьи с ребенком-инвалидом в Москве
У семьи Мироненко есть автомобиль мощностью 350 л.с., оформлен на отца. В столице налогообложению не подлежат только машины до 200 л.с. Налоговая ставка составляет 150 руб. за каждую «лошадь» для легкового транспорта мощностью более 250 л.с.
Как ведется расчет:
350 – 200 – 150 л.с. – количество «лошадей», из которого рассчитывается сумма.
150 х 150 (ставка в руб.) = 22 500 руб. – итоговая сумма к уплате.
Если бы льгота не предоставлялась, пришлось бы заплатить следующую сумму:
350 х 150 = 52 500 руб.
Важно! Согласно законодательству, срок уплаты транспортного и имущественного налога – до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. При нарушении сроков гражданам придется платить неустойку.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Какие виды социальных льгот предоставляются семьям и детьми-инвалидами и как их оформить?
Несовершеннолетние инвалиды и их родители могут пользоваться разными мерами государственной социальной поддержки:
- Бесплатное использование городского пассажирского транспорта. Также предоставляются скидки для детей на междугородний транспорт, но только в учебный период при предоставлении студенческого билета или справки с места учебы.
- Первоочередное предоставление места в детский сад.
- Бесплатное посещение специализированных центров для развития и реабилитации детей с инвалидностью.
- Лекарственные препараты, оборудование для инвалидов (коляски, костыли и пр.). Все это предоставляется только по рецепту врача.
В некоторых регионах инвалиды могут пользоваться социальным такси – специально оборудованным для перевозки граждан с ограниченными возможностями автомобилем. Количество льготных поездок обычно строго регламентируется. Подробности рекомендуется уточнять в Соцзащите по месту регистрации.
Вопрос №2. Что делать, если в соцаптеке отказываются выдавать бесплатные лекарства первой необходимости, аргументируя это их отсутствием?
В таком случае следует руководствоваться Приказом Минздрава РФ от 11.07.207 №403н, согласно которому фармацевт обязан все же поставить рецепты на учет и обслужить их в строго оговоренные сроки (от 5 до 15 календарных дней в зависимости от категории рецепта).
При нарушении указанных сроков рекомендуется подать жалобу в местный Департамент здравоохранения. Срок ответа на обращения граждан составляет 30 календарных дней.
Читайте также:
Надбавка к пенсии за инвалидность 3 группы в 2019.
Льготы для пенсионеров в 2019 году.
Наиболее распространенные ошибки
Ошибка №1. Если родитель состоит на учете по безработице, он может оформить вычет.
Нет, с данного пособия НДФЛ не уплачивается, поэтому воспользоваться льготой не удастся.
Ошибка №2. Все льготы оформляются только в Соцзащите.
Большая часть льгот действительно предоставляется Соцзащитой, но есть отдельные привилегии, которые можно получить через другие организации. Например, социальная пенсия назначается через Пенсионный фонд, налоговые послабления – через ИФНС.
Заключение
Родители, имеющие на иждивении детей-инвалидов, могут пользоваться всеми предусмотренными для них социальными, налоговыми и прочими льготами. Для этого достаточно подготовить пакет документов и предоставить их в соответствующую организацию. Срок рассмотрения заявлений обычно не превышает 30 дней.
